题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

有关业务(2)的税务处理，下列表述正确的是()。

A.甲建筑公司提供自产材料的价款11．7万元应并入营业额中计征营业税

B.甲建筑公司提供自产材料的价款11．7万元应计算缴纳增值税

C.13公司提供材料和设备的价款均应并入营业额中计征营业税

D.B公司提供材料的价款应并入营业额中计征营业税，但是提供设备的价款不计征营业税

提问人：网友theking 发布时间：2022-01-06

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ABCD

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第1题

根据下面资料，回答9-12题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年’2月有关经营情况如下：

(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。

(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。

(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元，没有同类糕点销售价格。

(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。

已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是()。A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

B.用于销售部分的允许抵扣

C.全部不允许抵扣

D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)

B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)

C.4095000×17%=696150(元)

D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)

甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)

B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)

C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)

D.7020×17%=1193.4(元)

甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.(50000-5000)×17%=7650(元)

B.(50000-3000)×17%=7990(元)

C.(50000-5000-3000)×17%=7140(元)

D.50000×17%=8500(元)

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第2题

【真题】某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：（1）2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为15.2万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。（2）2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.08万元，款项以银行存款收讫。（3）2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生维修费用0.5万元。（4）2020年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付清理费1万元，经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2018年） 1．根据资料（1）,下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是（）。 A．借记“固定资产”科目95万元 B．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元 C．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元 D．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目15.2万元 2．据资料（1）,下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（）。 A．2019年7月开始计提折旧 B．2019年6月开始计提折旧 C．该设备月折旧额为0.75万元 D．该设备应计提折旧总额为95万元 3．根据资料（1）和（2），下列各项中，关于该设备出租的相关会计处理正确的是（）。 A．设备按月计提折旧时：借：管理费用　　　　　　　　　0.75 　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75 B．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75 　贷：管理费用　　　　　　　　　　　0.75 C．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75 　贷：其他业务成本　　　　　　　　　0.75 D．设备按月计提折旧时：借：其他业务成本　　　　　　　0.75 　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75 4．根据资料（3）,下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）。 A．制造费用 B．管理费用 C．其他业务成本 D．生产成本 5．根据资料（1）和（4）,下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。 A．按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元 B．2020年12月31日，资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元 C．出售该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元 D．按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元

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第3题

甲公司发生了下列有关交易性金融资产的经济业务，请做相应的会计分录（本题共20行分录，每行5分，共100分）。 1．2018年5月10日，甲公司购入风华公司股票10000股，每股27元，含已宣告未发放的现金股利每股1元，另支付交易费用1000元。甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2．2018年5月10日，甲公司收到风华公司发放的现金股利。 3．2018年6月30日，风华公司股票市价为每股26.5元。 4．2018年12月31日，风华公司股票市价为每股25元。 5．2019年4月10日，风华公司宣告发放现金股利每股2元。 6．2019年4月25日，甲公司收到风华公司实际发放的现金股利20000元，存入银行。 7．2019年6月30日，风华公司股票市价为每股28元。. 8．2019年8月6日，甲公司将持有的风华公司的股票以每股28.5元的价格全部售出，另支付交易费用1160元。

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人,2017年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务:(1)4月12日,从深圳

甲企业为增值税一般纳税人，2017年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：

(1)4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证。家企业将该股票划分为交易性金融资产。

(2)6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。

(3)7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。

(4)7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，售价为1 006 000元，转让该金融商品应交增值税为6000元。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据材料(1)，甲企业购入该交易性金融资产的初始入账金额是( )元

A. 900 000

B. 903 000

C. 902 820

D. 903 180

2.根据材料(1)和(2)，下列各项中，甲企业6月30日计入公允价值变动损益的金额是()元。

A. 17 180

B. 16 820

C. 20 000

D. 17 000

3.根据材料(1)和(3)，下列各项中，关于甲企业现金股利的会计处理结果表述正确的是( )

A. 实际收到股利时，冲减交易性金融资产成本4000元;

B. 宣告发放股利时，确认投资收益4000元

C. 宣告发放股利时，确认公允价值变动损益4000元

D. 实际收到股利时，确认投资收益4000元

4.根据资料(1)和(4)，下列各项中，甲企业出售乙企业股票的会计处理正确的是()

A.借：公允价值变动损益20 000

贷：投资收益20 000

B.借：投资收益 6000

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 6000

C.借：其他货币资金-存出投资款100 6000

贷：交易性金融资产-成本900 000

交易性金融资产-公允价值变动20 000

投资收益86 000

D.无收集

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人,2017年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务:(1)4月12日,从深圳

甲企业为增值税一般纳税人，2017年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：

(1)4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股，该股票的公允价值为900000元，另支付相关交易费用3000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。

(2)6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。

(3)7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。

(4)7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1006000元，转让该金融商品应交增值税6000元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。

1.根据资料(1)，甲企业购入该交易性金融资产的初始入账金额是()元。

A.902820

B.903000

C.900000

D.903100

2.根据资料(1)和(2)，下列各项中，甲企业6月30日应计入公允价值变动损益的金额是()元。

A.20000

B.17000

C.16820

D.17180

3.根据资料(1)和(3)，下列各项中，关于甲企业现金股利的会计处理结果表述正确的是()。

A.实际收到股利时，冲减交易性金融资产成本4000元

B.实际收到股利时，确认投资收益4000元

C.宣告发放股利时，确认公允价值变动损益4000元

D.宣告发放股利时，确认投资收益4000元

4.根据资料(1)至(4)，下列各项中，甲企业出售乙企业股票的会计处理正确的是()。

A.借：投资收益6000

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税6000

B.借：公允价值变动损益20000

贷：投资收益20000

C.借：投资收益20000

贷：公允价值变动损益20000

D.借：其他货币资金——存出投资款1006000

贷：交易性金融资产——成本900000

交易性金融资产——公允价值变动20000

投资收益86000

5.根据(1)至(4)，该交易性金融资产业务引起甲企业2017年营业利润增加的金额是()元。

A.101000

B.104000

C.107000

D.81000

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第6题

有关甲建筑公司就业务(4)应缴纳的营业税税额，下列计算正确的是()。

A.3500×(1+10％)×3％=115．50(万元)

B.3500×(1+10％)÷(1—3％)×3％=119。07(万元)

C.3500×(1+10％)×3％+6000×5％=415．50(万元)

D.3500 x(1+10％)÷(1—3％)×3％+6000 x 5％=419．07(万元)

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第7题

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，以下各项所得，（）适用超额累进税率计征个人所得税。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

B.工资、薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.个体工商户的生产经营所得

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第8题

关于仲裁，下列说法不正确的有（）。

A.事后达成仲裁协议的，仲裁机构不予受理

B.仲裁协议一经成立，即具有法律效力

C.仲裁一律不公开进行

D.裁决书自作出之日起发生法律效力

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第9题

当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在（）提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。

A.人民法院受理后15日内

B.人民法院受理前

C.一审判决前

D.首次开庭前

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第10题

下列各项中，信用卡人可以使用单位卡的情形是（）。

A.购买价值9万元的电脑

B.存入销货收入的款项

C.支付12万元劳务费用

D.支取现金

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