题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

不计算在产品成本法的适用条件是( )。

A.月末在产品数量变化很小

B.没有月末在产品

C.月末在产品数量很小

D.月末在产品数量变化较大

提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

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ABCD

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：

（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。

（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。

（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

（4）建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。

（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。

（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

针对业务（2）的下列提法中，恰当的是（）。

A.长期股权投资的成本应为47.97万元

B.长期股权投资的成本应为42.97万元

C.以原材料对外投资时．在确认长期股权投资的同时应确认收入

D.由于原材料用作对外投资，应作进项税额转出

甲公司5月份应交未交的增值税额为（）万元。A.2.97

B.4.47

C.2.5

D.0.47

甲公司2012年5月份应交增值税额为（）万元。A.0.17

B.2.97

C.6.8

D.3.83

甲公司2012年5月份发生的销项税额为（）万元。A.3.4

B.6.97

C.10.37

D.15.47

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第2题

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2012年度，A公司发生如下业务：（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。（2）A公司出租一项无形资产，取得租金收入1.2万元存入银行。（3）支付业务招待费0.5万元。（4）支付银行承兑汇票手续费2.2万元。（5）支付印花税0.3万元。（6）A公司于2009年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2012年乙公司实现净利润150万元。（7）2012年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2011年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。（8）2012年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2011年初存货跌价准备的余额为零。（9）2011年12月1日，A公司取得一项专设销售机构固定资产，取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：下列表述不正确的是（）。

A. 业务（3）支付的业务招待费应计入销售费用

B. 业务（4）应计入管理费用

C. 业务（5）应计入管理费用

D. 业务（6）不需要做处理

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第3题

计算分析题：

甲公司2013年资产负债表批准报出日为2014年4月10日，适用的所得税税率为25%，假设甲公司2013年12月31日确认利润总额5000万元，2013年年初和2013年年末坏账准备余额分别是150万元和240万元。没有其他暂时性差异。

（1）甲公司2013年5月销售给乙企业一批产品，应收乙企业账款为580万元，按合同规定乙企业应于收到所购产品后三个月内付款。由于乙企业财务状况不佳，到2013年12月31日仍未付款。甲公司于2013年12月31日编制会计报表时，根据乙企业财务状况对该应收账款计提了58万元的坏账准备。

（2）甲公司于2014年3月2日收到乙企业通知，乙企业已进行破产清算，预计甲公司仅能收回该项应收账款的40%。

要求：

（1）计算甲公司2013年12月31日计算所得税费用、应交所得税的金额并编制相关会计分录

（2）编制甲公司2014年3月2日的会计处理分录

（3）根据上述资料说明甲公司关于2013年报表的相关调整。

（答案中的金额单位用万元表示）

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第4题

甲企业（一般纳税人）当年5月10日赊销产品一批，销售收入为20,000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲企业当年5月26日收到该笔款项，增值税率按16%计算。要求：预估企业最可能在21-30天内付款，编制相关会计分录。

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第5题

根据以下资料，回答{TSE}题。甲公司为上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%；甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积； 2013年度的财务报告于2014年3月31日批准对外报出；2013年所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。甲公司2014年1月至3月份发生的有关交易或事项如下： (1)2014年1月10日，甲公司收到销售给乙公司的一批商品的退货，开具红字增值税专用发票并支付退货款345万元。该批商品系2013年12月10日销售给乙公司，售价为300万元(不含增值税)，成本为200万元，付款条件为2/10，n/20。双方约定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于2013年12 月19日支付扣除享受现金折扣后的全部款项。 (2)2014年1月20日，甲公司进一步发现w 商品的性价比远优于D商品，甲公司重新估计D商品的预计可变现净值为1300万元。在2013年12月31日，因D商品的替代产品w 商品的出现，甲公司已估计库存D商品的预计可变现净值为1600万元。D商品的成本为2000万元。 (3)2014年1月25日，甲公司发现2013年6 月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在在建工程账户，未转入固定资产，也未计提折旧。至2013年6月30日该办公楼的实际成本为2400万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2013年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息40万元计人了在建工程成本，2013年年末未发生减值。 (4)2014年2月1日，甲公司接到通知，2014年1月10日，丙企业遭受自然灾害，损失惨重，估计应收丙企业货款的60%不能收回。该批货款系2013年1O月10日甲公司销售给丙企业的货物形成的，销售时取得含税收入600万元，货款到年末尚未收到，按当时情况计提了5%的坏账准备。 (5)2014年2月10日，甲公司收到修订后的关于工程进度报告书，指出至2013年年末，工程完工进度应为30%。该工程系2013年甲公司承接了一项办公楼建设工程，合同总收入为2000万元，2013年年末预计合同总成本为1600万元。工程于2013年7月1日开工，工期为1年半，甲公司按完工百分比法核算本工程的收人与费用。 ①2013年年末实际投入工程成本610万元，全部用银行存款支付；实际收到工程结算款项420万元。 ②2013年年末估计完工进度为25%，并据此确认合同收入并结转合同成本。 (6)2014年2月15日，甲公司发现对A公司投资会计处理有误。甲公司于2013年9月1日从证券市场上购人A上市公司股票200万股，每股市价9元，购买价格为1800万元，另外支付佣金、税金共计4万元，拥有A公司0.5%股份，不能参与对A公司的生产经营决策。甲公司拟长期持有该股票，将其作为长期股权投资核算，确认的长期股权投资的初始投资成本为1800万元，将交易费用4万元计入了管理费用。2013年12月31日该股票每股市价为10元。要求：指出甲公司上述(1)～(6)的交易和事项中，哪些属于资产负债表日后调整事项(注明上述交易和事项的序号即可)。

编制甲公司调整事项相关的会计分录，合并结转以前年度损益调整。

计算2013年12月31日资产负债表中存货项目应调整的金额。

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第6题

在产品盘盈时，经批准后应贷记的科目是( )。

A．“制造费用” B．“管理费用”

C．“基本生产成本” D．“辅助生产成本”

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第7题

采用辅助生产费用的计划成本分配法时，为简化计算，辅助生产的产品或劳务的成本差异，直接计入( )。

A．制造费用 B．管理费用

C．销售费用 D．财务费用