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[多选题]

以下( )业务发生的进项税额不属于从销项税额中抵扣的内容。

A.企业将购进的原材料用于在建工程

B.企业购进原材料时没有取得增值税专用发票

C.企业购进工程用物资发生的增值税

D.企业售出货物的销项税额，发生销货退回

提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

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ABCD

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第1题

根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有()。

A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣

B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费

C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0．82万元

D.采用赊销方式销售M牌卷烟．应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税

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第2题

2008年5月，由于麦收季节快要来临，某汽车制造厂决定动用1月购买的钢材30吨，用于联合收割机的生产。本期销售收割机100台，取得不含税收入120万元，本期可以抵扣进项税为24万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入58万元。为此，以下（）处理是正确。

A.将30吨钢材的进项税额从5月发生的销项税额中扣减

B.将30吨钢材的进项税额，在5月由其购买价的17%改为购买价的13%扣减

C.本期应纳增值税为1.46万元

D.本期增值税销项税23.14万元

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第3题

某技术服务企业发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（）。

A.购买货车所发生的进项税

B. 购买办公用复印机所发生的进项税

C. 管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税

D. 购买商品用于职工福利所发生的进项税额

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第4题

某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：（1)购买A商品l00件，每件不含税单价为l 000元，取

某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：

(1)购买A商品l00件，每件不含税单价为l 000元，取得增值税发票注明价款

100 000，增值税l7 000。

(2）从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20 600。

(3)销售A商品80件，开出专用发票注明价款96 000，增值税为16 320，另外收取

代垫运费l l70。

(4)将10件A商品作为职工福利发放给员工。

根据以上业务回答以下问题：

(1)购买A商品可以抵扣的进项税额为（）。

A．0

B．2 890

C.17 000

D．19 890

(2)购进B商品允许抵扣的进项税额为（）。

A．3 502

B．618

C．600

D.0

(3)销售A商品80件的业务中销项税额为（）。

A．0

B．16 320

C．16 518

D.16490

(4)该企业将l0件A商品以福利发放给员工的正确税务处理为（）。

A．不进行任何税务处理

B．将l0件的购买成本l0 000元结转到福利费支出项目

C．将l0件的购买成本l0 000元和对应进项l 700，结转到福利费支出项目

D．该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税

(5)该企业当月应当缴纳的增值税为（）。

A．0

B.留抵510

C．1 190

D．1 020

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第5题

根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有（）。A.乙企业取得的平销返利

根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有（）。

A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额

B.乙企业进日卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣

C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税

D.甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除

E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

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第6题

某月甲企业向乙企业销售货物价税合计为11700元，同时，本月乙企业又向丙企业销售货物价税合计为23400元，丙企业未有销项业务，那么，下列说法中正确的是（）。（假设税率为17%，且三个企业本月均未再同另外的企业发生业务关系）

A.甲企业本月销项税额为1700元，进项税额为3400元，当月增值税应纳税额为1700元。

B. 乙企业本月销项税额为3400元，进项税额为1700元，当月增值税应纳税额为1700元。

C. 丙企业本月销项税额为0元，进项税额为3400元，当月增值税应纳税额为3400元。

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第7题

根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有()。

A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额

B.乙企业进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣

C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税

D.甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除

E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

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第8题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（）

A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣

B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费

C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.88万元

D.采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税

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第9题

下列关于本题说法正确的有()。

A.丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17％的税率计算增值税

B.纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

C.计算增值税的计税依据时。销售折扣可以从销售额中扣除

D.外购货物用于职工福利．要视同销售计算销项税

E.纳税人采取预收贷款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

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第10题

根据税法的规定，对甲、乙本月发生业务的税务处理正确的有()。

A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额

B.乙企业进口卷烟应纳增值税准予从销项税额中抵扣

C.甲企业将应税的白酒和红酒组成成套销售，应从高适用税率计算缴纳消费税

D.甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除

E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

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