大华公司为增值税一般纳税企业,会计核算采用科目汇总表核算形式,有关资料如下。
1.基本存款户开户银行及账号:建设银行茶山支行,2020—1223276。
2.2010年6月有关账户的期初余额:“库存现金”账户1800元;“银行存款”账户135000元;“其他货币资金”账户288700元,其中明细账余额为“银行汇票存款——甲单位”180000元,“信用卡存款——建行江城支行”8700元,“外埠存款——南山市工商银行东一路支行”100000元。
3.2010年6月发生有关业务如下:
(1)1日,收到科华公司交来的转账支票(8376475#)一张,金额250000元,用以归还上月所欠货款,企业在当日填制进账单连同支票送交银行,收到银行盖章退回的进账单第一联。
(2)1日,职工张华出差,借支差旅费1500元,已用库存现金给付,并填写了借支单。
(3)2日,收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单,上月支付接待费等费用共6540元,已核对无误。
(4)3日,采用汇兑结算方式委托银行将款项160000元汇往外地中山市开立采购专户,已向银行办妥汇款手续,并收到银行退回的电汇凭证回单(01587#)。
(5)3日,采购员到南山市采购材料完毕,根据供应单位开具的增值税专用发票,报销用外埠存款支付的材料采购款项共81900元,其中,材料采购成本为70000元.增值税进项税额为11900元。材料已验收入库,仓库已填制收料单。
(6)4日,收到银行的信汇凭证收账通知(03196#),在南山市开立采购专户的余额18100元已转回当地银行。
(7)4日,上月现金清查中短缺现金300元的原因已查明,是出纳员李红工作失职造成,李红当即交回现金300元以作赔偿。
(8)6日,开出现金支票(37622345#)一张,金额1300元,向银行提取现金以补足库存现金限额。
(9)8日,开出转账支票(56783412#)一张,金额50000元,向信用卡账户续存资金。
(10)9日,采购员上月持银行汇票到甲单位采购材料结束,现收到甲单位开具的增值税专用发票,其中列明材料价款150000元,增值税进项税额25500元,款项共175500元已用银行汇票存款支付,材料已验收入库,仓库已填制收料单。
(11)9日,收到银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知),企业到甲单位采购的银行汇票多余款4500元已退回。
(12)12日,企业向中商百货公司购买办公用品1800元,开出转账支票(56783413#)一张支付款项,并收到中商百货公司开具的普通发票一张。
(13)14日,企业上月采用托收承付结算方式向乙企业销售产品一批,前已向银行办妥托收手续,托收金额为140000元,现接到银行转来的托收承付收账通知(33112#)及有关发票单据,托收款项已如数收存银行。
(14)15日,企业拟在本市A厂采购材料,向银行提交“银行本票申请书”并将款项50000元从银行账户中转出交存银行,收到银行签发的银行本票和银行盖章退回的申请书存根联。
(15)17日,开出现金支票(37622346#)一张,金额101500元,向银行提取现金备发工资。
(16)17日,用现金101500元向职工发放工资。
(17)18日,张华出差回来报销差旅费,有关的费用单据共计支出1375元,余款125元交回现金。
(18)18日,企业向本市丙企业销售产品一批,开出增值税专用发票表明产品价款为200000元,增值税销项税额为34000元,已收到丙公司交来的转账支票(79634000#)一张,金额234000元。企业在当日填制进账单连同支票送交银行,收到银行盖章退回的进账单第一联。
(19)20日,企业拟到外地丁企业采购材料,向银行提交“银行汇票申请书”并将款项100000元从银行账户中转出交存银行,收到银行签发的银行汇票和银行盖章退回的申请书存根联。
(20)24日,在本市A厂采购材料,取得的增值税专用发票表明材料价款为25000元,增值税进项税额为4250元,款项共计29250元用银行本票支付。
(21)26日,收到银行转来的委托收款凭证的付款通知(77543#)和电话收费单据,支付电话费2260元。
(22)30日,开出转账支票(56783414#)一张,金额87400元,偿付前欠B厂的购货款。
(23)30日,进行现金清查,发现现金溢余150元,原因待查。
4.2010年7月2日,收到银行送来的企业6月份银行存款的对账单(见表2-1)。
表2-1中国建设银行对账单 单位:元 户名:大华公司 账号:2020—1223276 | |||||
2010年 | 摘 要 | 收入 | 付出 | 余 额 | |
月 | 日 | ||||
6 | 1 | 上月结存 | 135000 | ||
2 | 收转账支票83764275# | 250000 | 385000 | ||
3 | 电汇01587# | 160000 | 225000 | ||
4 | 信汇03196# | 18100 | 243100 | ||
8 | 现金支票37622345# | 1300 | 241800 | ||
8 | 转账支票56783412# | 50000 | 191800 | ||
9 | 银行汇票(多余款收账通知) | 4500 | 196300 | ||
13 | 转账支票56783413# | 1800 | 194500 | ||
14 | 托收承付33112# | 140400 | 334900 | ||
15 | 银行本票 | 50000 | 284900 | ||
17 | 现金支票37622346# | 101500 | 183400 | ||
19 | 收转账支票39634000# | 234000 | 417400 | ||
20 | 银行汇票 | 100000 | 317400 | ||
26 | 委托收款77543# | 2260 | 315140 | ||
30 | 委托收款96427#(电费) | 98600 | 216540 | ||
30 | 托收承付113#(收货款) | 57830 | 274370 | ||
月末余额 | 274370 |
(二)实训要求
1.根据实训资料3中的相关业务练习填制现金支票、转账支票、银行本票申请书和银行汇票申请书。
2.根据发生的经济业务填制记账凭证,并编制银行存款日记账。
3.编制本月科目汇总表,汇总登记库存现金、银行存款、其他货币资金总账,月终结账。
4.编制银行存款余额调节表。