增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时,应借记()科目,贷记“银行存款”科目。A.应交税费-应交
增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时,应借记()科目,贷记“银行存款”科目。
A.应交税费-应交增值税(查补税款)
B.应交税费-应交增值税(已交税金)
C.应交税费-未交增值税
D.应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时,应借记()科目,贷记“银行存款”科目。
A.应交税费-应交增值税(查补税款)
B.应交税费-应交增值税(已交税金)
C.应交税费-未交增值税
D.应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下: (1)3日,以银行存款支付当月职工宿舍房租16 500元。该宿舍专供销售人员免费居住。(2)10日,以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬460 000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480 000元,按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12 000元,发放时收回代垫职工家属缴纳的医药费3 000元,从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的医疗社会保险费5000元。 (3)17日至21日,销售机构职工张某休探亲假5天,按照规定,确认为非累积带薪缺勤。 (4)31日,确认12月销售机构人员职工薪酬,其中,工资为560 000元,按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112 000元,基本医疗保险费、工伤保险费共计53 200元,计提工会经费和职工教育经费共计25 200元 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.根据资料(1),下列各项中,编写该企业确认并支付职工宿舍租金的会计分录。 2.根据资料(2),下列各项中,编写该企业发放11月销售机构人员职工薪酬会计分录。 3.根据资料(3),下列各项中,关于该企业非累积带薪缺勤的会计处理表述正确的是( )。 A.本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期 B.视同职工出勤不额外作账务处理 C.确认非累积带薪缺勤时借记“销售费用”科目 D.本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期 4.根据资料(4),该企业12月31日应记入“应付职工薪酬——设定提存计划”科目的金额是( )元。 A.25 200 B.165 200 C.112 000 D.53 200 5.根据资料(1)至(4),该企业12月销售费用增加的金额是( )元。 A.750 400 B.1 246 900 C.766 900 D.725 200
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城建税适用税率为7%。4月初,"未交增值税"明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
(1)销售商品,价款400000元,增值税68000元,收款存入银行;
(2)盘亏材料,实际成本为2000元;
(3)以存款购人材料,价款150000元,增值税25500元;
(4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50000元的产品;
(5)月末,计算并结转当月未交增值税。
以上业务中,进项税额应予转出的金额是()元。
A.340
B.2340
C.25500
D.68000
该企业当月应交增值税()元。A.51000
B.51340
C.102000
D.102340
业务(3)涉及的会计科目有()。
A.原材料
B.材料采购
C.银行存款
D.应交税费——应交增值税(进项税额)
关于业务(4)的会计处理,以下说法正确的有()。
A.将自产产品用于在建工程视同销售,应缴纳增值税
B.应借记"库存商品"科目,贷记"在建工程"科目
C.应将产品的成本计入"主营业务成本"科目,同时贷记"主营业务收入"科目
D.应借记"在建工程"科目,贷记"库存商品"、"应交税费"科目
月末计算并结转当月未交增值税的会计分录为()。
A.借:应交税费——未交增值税 51000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51000
贷:应交税费——未交增值税 51000
C.借:应交税费——未交增值税 51340
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51340
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51340
贷:应交税费——未交增值税 51340
A. 应交税费——应交增值税(销项税额)
B. 应交税费——应交增值税
C. 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)
D. 主营业务成本
A、720
B、813.60
C、1020
D、892.4
A. 纳税人提供应税服务过程中收到款项时不发生增值税纳税义务,在应税服务完成后收到款项时发生纳税义务
B. 纳税人提供应税服务,在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据之前开具发票的,在开具发票当天发生增值税纳税义务
C. 纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D. 纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报缴纳增值税
E. 总机构和分支机构不在同一县(市)的,由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税
(1)2011年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率一致),不计复利,到期一次还本付息,所借款项存入银行。
(2)2011年1月1日,开始建造仓库,当日用专项借款购入工程物资500万元,以自有资金支付增值税税额85万元,全部用于工程建设;施工期间,工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元,其他费用18万元。
(3)2011年12月31日,仓库工程完工,达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2013年4月1日,该仓库因火灾毁损,其账面价值为696万元,残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定,应赔偿损失400万元,赔款尚未收到。
要求:根据资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(3),下列各项中,甲公司取得借款的会计处理正确的是()。
A.2011年12月31日计提借款利息时,应贷记“长期借款—应计利息”科目30万元
B.2011年12月31日计提借款利息时,应借记“财务费用”科目30万元
C.2011年12月31日计提借款利息时,应借记“在建工程”科目30万元
D.2011年1月1日取得借款时,应贷记“长期借款—本金”科目500万元
根据资料(3),下列各项中,关于该仓库折旧的表述正确的是()。
A.该仓库的年折旧率为5%
B.该仓库应当自2011年12月起计提折旧
C.该仓库应当自2012年1月起计提折旧
D.该仓库的年折旧率为10%
根据资料(1)至(3),甲公司该仓库的入账价值是()万元。A.715
B.698
C.800
D.770
根据资料(2),下列各项中,甲公司会计处理正确的是()。
A.分配工程人员薪酬时
借:在建工程 70
贷:应付职工薪酬 70
B.购入工程物资时
借:工程物资 500
应交税费——应交增值税(进项税额)85
贷:银行存款 585
C.工程领用本企业生产的水泥时
借:在建工程 97
贷:库存商品 80
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
D.工程领用工程物资时
借:在建工程 585
贷:工程物资 585
根据资料(4),下列各项中,关于固定资产毁损的会计处理正确的是()。
A.残料入库时,借记“原材料”科目5万元
B.确定应由保险公司理赔的损失时,借记“应收账款”科目400万元
C.将毁损的仓库转入清理时,借记“固定资产清理”科目607.26万元
D.结转毁损仓库净损失时,借记“营业外支出——非常损失”科目205.26万元
A.不履行代理职责给委托人造成经济损失
B.超越代理权限使委托方违反税收法律法规
C.委托方弄虚作假使代理事项违反税收法律法规
D.未经委托方授权的代理行为
A.纳税人转让各类固定资产发生的费用
B.保险公司给予纳税人的无赔偿优待
C.本企业销售货物给购货方的回扣
D.由于担保其他单位贷款失败,负连带责任而赔偿损失
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