根据企业所得税法律制度规定,下列各项不属于合理的工资薪金总额的是()。
A.生产车间季节工的工资
B.管理部门临时工的工资
C.职工食堂临时工的工资
D.生产部门返聘退休员工的工资
A.生产车间季节工的工资
B.管理部门临时工的工资
C.职工食堂临时工的工资
D.生产部门返聘退休员工的工资
(1)1月初与非居民企业A签订3000万元借款合同,约定年利率8%(同期同类金融机构借款年利率6%),因资金周转困难,经协商修改合同延期支付本年度利息,但当年已计提利息240万元计入企业财务费用科目,并在所得税年度纳税申报时全部扣除。
(2)1月初从非居民企业B购入一项专利权,签订的转让合同约定2月底支付全部价款500万元,因资金周转困难,至年底尚有200万元未支付,该专利权已于1月份投入使用.该企业本年度已按规定摊销50万元。在企业所得税前扣除。
(3)7月从非居民企业c租入其在中国境内的商业用房,签订的租赁合同约定租期三年,自2017年7月1日至2020年6月30日,年租金120万元,按合同约定已于合同签订当月支付全部租金360万元。
要求:根据上述资料,计算甲企业应代扣代缴的企业所得税(不考虑其他相关税费)。
B.10.9万元
C.11万元
D.18万元
A.40
B.112
C.120
D.140
B.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售高档化妆品,书面合同约定收款日期为6月30日,实际收到货款日期为7月30日,纳税义务发生时间为6月30日
B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
B.计算价格估价方法
C.相同货物的成交价格估价方法
D.类似货物的成交价格估价方法
B.加工后进出口货物税则6位数税号一级的税则归类发生改变
C.加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上
D.加工增值部分占原产品总值的比例超过30%及以上
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