企业为生产增值税应税产品而购进货物，所取得的增值税专用发票不需要税务机关认证，其进项税额

A、34 000

B、330

C、32 300

D、34 510

A、4.8

B、4.29

C、2.4

D、1.89

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大型商场，开局增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）； （2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元； （3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%； （4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元； （5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元； （6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利； （7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 （要求有计算过程，结果保留小数点后2位）

计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额；

计算本月销项税额；

计算该企业本月应纳的增值税。

(1)外购一批原料(已入库)，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元；货款已通过银行存款支付。

(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。

(3)受托加工一批应税消费品，收取加工费(不含税)20万元，并收回代委托方缴纳的消费税2万元。

(4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。款项已存入银行。

(5)外购原材料(货已入库，款项已存入银行)，取得的增值税专用发票上注明税款1.53万元。委托某企业制作一批礼品，取得的增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。

(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元，货已验收入库。

(注：相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣。)

要求：根据以上经济业务编写会计分录。

(1)外购一批原料(已入库)，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元；货款已通过银行存款支付。

(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。

(3)受托加工一批应税消费品，收取加工费(不含税)20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。

(4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。款项已存入银行。

(5)外购原材料(货已入库，款项已存入银行)，取得的增值税专用发票上注明税款1.53万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。

(6)从某汽配零售店购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。

(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣。)

要求：根据以上经济业务编写会计分录。

1、计算分析题 某企业属一般增值税纳税人，200×年8月发生下列经济业务： （1）企业销售甲产品1 000件，每件售价80元，货款已通过银行收讫。 （2）企业同城销售给红星厂乙产品900件，每件售价50元，但货款尚未收到。 （3）结转已售甲、乙产品的生产成本。其中，甲产品生产成本65 400元；乙产品生产成本36 000元。 （4）以银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的销售费用1 520元。 （5）根据规定计算应缴纳城市维护建设税8 750元。 （6）王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。 （7）以现金1 000元支付厂部办公费。 （8）企业收到红星厂前欠货款45 000元并存入银行。 （9）没收某单位逾期未退回的包装物押金6 020元。 （10）年初，用银行存款支付车间全年材料仓库的租赁费2 400元。 （11）摊销应由本月负担的预付材料仓库租赁费。 （12）根据上述有关经济业务，结转本期营业收入、营业外收入。 （13）根据上述有关经济业务，结转本月营业成本、销售费用、营业税费、管理费用。 （14）根据本期实现的利润总额，按33%的税率计算应交所得税。 （15）以银行存款上交税金，其中，城建税8 750元，所得税5 874元。 要求：（1）根据本期发生的经济业务编制会计分录； （2）编制本期利润表（见下表） 利 润 表 编制单位： 200×年8月 单位：元 项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益

A、应收账款余额

B、资产总额

C、总收入

D、税后净收入