某企业为增值税一般纳税人，2x18年应交的各种税费分别为:增值税700万元，消费税300万元，城市维护建设税70万元，房产税20万元，车船税10万元，所得税500万元，上述各种税金应记入“税金及.附加”账户的金额为( )。

某企业为增值税一般纳税人，2x18年应交的各种税费分别为:增值税700万元，消费税300万元，城市维护建设税70万元，房产税20万元，车船税10万元，所得税500万元，上述各种税金应记入“税金及.附加”账户的金额为（)。

A.1070万元

B.400万元

C.1100万元

D.370万元

提问人：网友yaoshiyu 发布时间：2022-01-07

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第1题

某企业为增值税一般纳税人,2x18年实际已交纳税金情况如下:增值税420万元,消费税180万元,城市维护建设税50万元,印花税2万元,所得税100万元。上述各项税金应记入“应交税费”账户借方的金额是()

A．752 万元

B．750 万元

C．332 万元

D．330 万元

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第2题

黄河公司为上市公司，适用的增值税税率为17%（假设没有其他税费），原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品，该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2013年11月1日，甲材料的计划单价为80元/千克，计划成本总额为250000元（其中暂估入账的原材料成本为48000元），材料成本差异为16010元（超支），公司采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。

（一）11月份，甲材料的收入与发出业务有：

（1）3日，收到上月采购的甲材料600千克，实际采购成本为49510元，材料已验收入库。

（2）4日，生产车间为生产乙产品领用甲材料4250千克。

（3）5日，从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为410000元，增值税为69700元，发生运杂费11300元。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。

（4）15日，收到本月5日从外地X单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克，经查明，短缺的200千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。

（5）28日，从外地Y单位购入甲材料1000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为78000元，增值税为13260元，材料已验收入库。

（二）生产车间生产乙产品的资料如下：

（1）乙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为50小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时，原材料在产品开工时一次投入，各道工序在产品月末的完工程度均为50%，月末采用约当产量法分配生产费用。

（2）11月初，乙在产品成本为82450元，其中直接材料71610元，直接人工和制造费用10840元。

（3）11月共发生直接人工和制造费用172360元。

（4）11月共完工乙产品650件。

（5）11月30日，乙产品的在产品为260件，其中第一、第二、第三道工序的在产品依次为50件、110件和100件。

（三）12月1日，黄河公司以其完工乙产品的50%换入长江公司的一台生产经营用设备，乙产品的计税价格等于公允价值250000元。交换过程中黄河公司支付给长江公司银行存款58500元，同时为换入设备支付相关费用500元。设备的原价为300000元，已提折旧20000元，已提减值准备10000元，设备的不含税公允价值为300000元。假定该交易具有商业实质。根据上述资料，回答下列问题。

黄河公司11月份完工乙产品的总成本为（）元。

A. 446575

B. 447789

C. 455000

D. 456214

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第3题

甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；除特别说明外，不考虑除增值税以外的其他相关税费；所售资产均未发生减值；销售商品为正常的生产经营活动；销售价格为不含增值税的公允价值；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。1．2013年12月甲公司发生下列经济业务：①12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还甲公司。甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为每件2万元。12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30.6万元。同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。②12月5日，甲公司收到B公司退回的×商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，该批商品销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。③12月10甘，甲公司与C公司签订项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31甘，实际发生劳务成本40万元（假定均为职一薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该项劳务应交营业税（不考虑其他流转税费）税率为5%。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。④12月15日，甲公司出售确认为交易性金融资产的D公司股票1000万股，出售价款3000万元已存入银行。当日出售前，甲公司持有D公司股票1500万股，账面价值为4350万元（其中，成本为3900万元，公允价值变动为450万元）。12月31日，D公司股票的公允价值为每股3.30元。⑤12月31日，甲公司以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实陈成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品当日已发放给职工。⑥甲公司12月1日购入一项股票投资，公允价值为300万元，支付相关交易费用2万元，购入时价款中不包含已宣告但尚未发放的现金股利，该公司管理层将其作为可供出售金融资产核算，12月31日该项股权的公允价值为350万元。2．2013年甲公司除上述业务以外的损益类项目资料如下：3．所得税费用为143万元。本题目不考虑事项⑥所涉及的所得税影响。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1～4题。