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该公司当期B型小轿车的销项税为()万元。 查看材料
A.302.36
B.345.26
C.402.13
D.403.59
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B.345.26
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D.403.59
北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2006年5月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80台,不含税单价8万元/台;销售货车32台,不含税单价3 .4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71 .18万元。
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元,取得合法运费发票;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费,取得运费合法票据上注明金额为5万元;
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0 .5万元,进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费 1 .4万元,境内安装调试费3 .6万元;支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票;
(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;厂部自用货车3台;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升,消费税率20%,成本利润率8%),生产成本23 .75万元/台;
(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;
(6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因量大该公司给予5%的优惠价销售;同时负责运输,取得运费收入0 .5万元/辆;
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;
(9)从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;
(10)按客户要求特制一辆防弹小汽车,加装1厘米厚度钢板作车壳,加装排量为15 .2升的发动机,消费税率20%。客户支付车款(含税)105元,另付钢板费1.8万元,电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元;
(11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理,成交价格为境外离岸价格(FOB)5 .6万美元,境外运费及保险费共计0 .4万美元;因涉及技术专利,双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元;
注:4月份留抵税额为0。关税税率均为10%,本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率:1美元=8
元人民币。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额(计算结果以万元为单位):
(1)计算进口环节涉及的税金;
(2)计算当期发生可以抵扣进项税;
(3)计算A型小汽车的销项税;
(4)计算B型小汽车的销项税;
(5)计算越野车和防弹车的销项税;
(6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税);
(7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2015年5月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80台,不含税单价8万元/台;销售货车32台,不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元,取得运输单位开具的交通运输业增值税专用发票;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账,取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元,同时支付运费10000元,取得交通运输业增值税专用发票;
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元(取得了运费增值税专用发票);进口一辆小轿车公司自用,成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12%);
(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3台对外投资;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%),生产成本23.75万元/台(其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元);
(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;
(6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因购货量大该公司给予5%的优惠价销售;同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;
(9)从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,专用发票上注明不含税价款3000元,同时支付运输单位运费150元(取得符合规定的运费增值税专用发票);
(10)当月购进再生资源,取得对方开具的增值税专用发票,注明税款10万元;经主管税务机关核准购进税控收款机1台,取得普通发票,注明货款1258元。(关税税率均为10%,本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车消费税税率9%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算国内采购的可以抵扣进项税()万元。
A.158.26
B.253.71
C.275.26
D.285.56
(2)计算A型小汽车的销项税()万元。
A.271.24
B.273.36
C.198.59
D.189.56
(3)计算B型小汽车的销项税()万元。
A.302.36
B.345.26
C.402.13
D.403.59
(4)计算本月应纳增值税为()万元。
A.472.56
B.441.6
C.456.26
D.512.25
(5)关于上述业务,下列陈述不正确的是()。
A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税
B.本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,需要作进项税转出处理
C.进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税
D.折扣销售,可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税
(6)计算进口环节应纳的关税和增值税合计为()万元。
A.53.24
B.92.34
C.91.23
D.54.64
A.53.24
B.92.34
C.91.23
D.54.64
该企业当期销售环节的销项税为()万元。
A.53.O4
B. 54.06
C.57.69
D.59.33
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