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纳税人销售货物的增值税税率为()。
A.百分之十三
B.百分之十
C.百分之九
D.百分之二十
A.百分之十三
B.百分之十
C.百分之九
D.百分之二十
甲公司为增值税一般纳税人,适用销售货物的增值税税率为17%,2018年3月1日“应交税费一未交增值税”科目的贷方余额为35万元,当月发生与增值税有关的经济业务如下:
(1)3日,外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,取得增值税专用发票注明的运费2万元,增值税税额为0.22万元,原材料已验收入库,以上款项以银行汇票存款支付。
(2)5日,销售产品一批,产品标价为220万元,给予购买方20万元商业折扣,并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票,款项已收存银行。该批产品的成本为150万元,已计提存货跌价准备10万元。
(3)10日,交纳上月未交增值税35万元。
(4)23日,销售一栋闲置厂房,按税法规定预缴增值税25万元。
(5)28日,外购一栋仓库,取得增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为55万元,款项已通过银行转账方式支付。
(6)31日,在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元,增值税税额为4.25万元。应由责任人赔偿2万元。其他资料:以上甲公司取得的增值税专用发票已通过认证。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列会计处理正确的是()。
A.应借记“原材料”152万元
B.应借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”25.72万元
C.应贷记“应付票据”177.72万元
D.应贷记“其他货币资金”177.72万元
根据资料(2)至(3),下列会计处理不正确的是()。A.销售商品时: 借:银行存款 234 贷:主营业务收入 200 应交税费—应交增值税(销项税额) 34
B.结转成本时: 借:主营业务成本 140 存货跌价准备 10 贷:库存商品 150
C.交纳增值税时: 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 35 贷:银行存款 35
D.交纳增值税时: 借:应交税费—未交增值税 35 贷:银行存款 35
根据资料(5),甲公司下列会计处理正确的是()。A.借:固定资产 555 贷:银行存款 555
B.借:固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 55 贷:银行存款 555
C.借:固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 33 —待抵扣进项税额 22 贷:银行存款 555
D.借:固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 33 —待认证进项税额 22 贷:银行存款 555
根据资料(6),下列说法中正确的是()。A.应贷记“应交税费—应交增值税(进项税转出)”科目4.25万元
B.应借记“其他应收款”科目2万元
C.应借记“管理费用”科目27.25万元
D.应借记“营业外支出”科目27.25万元
根据资料(4),甲公司应借记的会计科目是()。A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—未交增值税
C.应交税费—应交增值税(简易计税)
D.应交税费—预交增值税
A、居民个人的综合所得,每个月扣除三千五百元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
B、居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
C、非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
D、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
A、十
B、三十
C、二十
D、十五
A、各级一般公共预算年度执行中有超收收入的,只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。
B、各级一般公共预算的结余资金,应当补充预算稳定调节基金。
C、省、自治区、直辖市一般公共预算年度执行中出现短收,通过调入预算稳定调节基金、减少支出等方式仍不能实现收支平衡的,省、自治区、直辖市政府报本级人民代表大会或者其常务委员会批准,可以增列赤字,报国务院财政部门备案,并应当在下一年度预算中予以弥补。
D、一律不得增列赤字,但可以报国务院财政部门备案,并应当在下一年度预算中予以弥补。
A、未依照本法规定,编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的;
B、违反本法规定,进行预算调整的;
C、违反法律、法规规定使用预算预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、超收收入的;
D、违反本法规定开设财政专户的。
A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料;
B、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;
C、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;
D、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
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