买方通常会与某一个国外供应商签订全部采购合同。（)

A．中切牙

B．上颌尖牙

C．第三磨牙

D．上颌第一磨牙

E．上颌第一前磨牙

第 111 题 哪个牙在正常情况下不接触其他牙的远中面（）

(1)免税进口料件时。

借：原材料           10000000

贷：银行存款           10000000

(2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。

借：原材料等         2941176.47

应交税费——应交增值税(进项税额) 500000

贷：银行存款          3441176.47

(3)产品外销时。

借：应收外汇账款        15000000

贷：主营业务收入         15000000

(4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额减额

=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

=15000000×(17%-15%)-10000000×(17%-15%)

=100000(元)

借：主营业务成本            100000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000

(5)计算应退税额和应免抵税额时。

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

=10000000×15%=1500000(元)

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

=15000000×15%-1500000=750000(元)

1)若上年结转本年留抵进项税额为5万元，则

1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出

=500000+50000-0-100000=450000(元)

当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时，有

当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元)

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元)

借：应收出口退税                 450000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)        750000

2)假设上例中上年留抵税额为40万元，则

1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出

=500000+400000-0-100000=800000(元)

当期期末留抵税额(800000)＞当期免抵退税额(750000)，则

当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元)

当期免抵税额=0(元)

借：应收出口退税                 750000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)        750000

结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元)

借：应交税费——未交增值税            50000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)     50000

分析要求：

(1)若已知货物的CIF价格及关税税率、消费税税率，应如何计算进料加工免税进口料件的组成计税价格？

(2)若本月既有内销又有外销，应退税额如何计算？

A．5  B．10  C．15  D．30

A．合法性  B．专业性

C．普遍性  D．符合政府的政策导向性

(1)把一项设备运往境外修理，设备价120万元，修理费10万元，材料费12万元，运输费2万元，保险费0.8万元。

(2)以租赁方式进口一项设备，设备价200万元，支付租金20万元。

(3)免税进口一项设备，设备价160万元，海关监管期4年，企业使用18个月转售。

上述设备、货物的进口关税税率均为15%。

要求：计算各项业务应纳的关税。

A．企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除

B．企业扩大经营，经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C．企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除

D．企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

A．双方均要缴纳  B．由李某缴纳

C．由王某缴纳  D．价值相等的，不缴纳

A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C．土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D．外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税

A．城市  B．县城  C．农村  D．建制镇

A．7.2  B．9.45  C．108  D．960