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[主观题]

无锡汇海服装进出口公司（230441××××)委托无锡纺织品进出口公司（230491××××)进口全棉印花布一批，

无锡汇海服装进出口公司(230441××××)委托无锡纺织品进出口公司(230491××××)进口全棉印花布一批，经营单位栏应填报“无锡汇海服装进出口公司 (230441××××)”

A．正确

B．错误

提问人：网友cole555 发布时间：2022-01-07

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第1题

练习托收及汇款结算方式的核算

一、资料

(一)中国银行上海市分行发生下列经济业务：

1．1月5日，中国矿产进出口公司交来全套单据，出口矿砂一批，金额为40000欧元，要求办理无证托收。本行委托巴黎国民银行托收(使用“存放国外同业”账户)。

2．1月25日，收到巴黎国民银行贷记报单一份，偿付40000欧元账款，当即办理人民币结汇。

3．3月7日，收到德国德累斯登银行寄来的进口代收全套单据，编号登记后，即送上海机械进出口公司，货款金额为50000美元。

4．3月10日，本行接到上海机械进出口公司付款通知，要求通过人民币购汇结算，本行在货款中扣除应由受益人承担的140美元后，即发出借记报单(使用“存放国外同业”账户)。

5．3月15日，上海机械进出口公司要求将一笔100000港元的账款从其“吸收活期存款——外币存款”账户汇给香港九龙公司，本行通过中国银行香港分行解付。

6．3月22日，收到中国银行香港分行转来的100000港元解付通知书。

7．4月2日，上海服装进出口公司要求汇付出口佣金2000美元，审核无误后，通过售汇汇出，同时以人民币收取1%汇费。

8．4月10日，收到国外联行2000美元的借记报单，予以转账(使用“存放国外同业”账户)。

(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。

二、要求编制会计分录。

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第2题

练习外汇存款业务的核算

一、资料

(一)中国银行上海市分行黄浦支行发生下列经济业务：

1．上海服装进出口公司持现钞5000港元，存入其外汇活期存款(港元户)。

2．收到中国银行纽约分行贷记报单一份，金额为11800美元，系开户单位汉姆公司的出口货款。审核无误后，入该公司外汇活期存款账户。

3．东方鞋帽进出口公司要求从其外汇活期存款美元户提取现钞5000美元，用于出国考察零星支出。

4．收到中国银行香港分行借记报单800港元，系华爱公司的货款尾欠，审核无误后，从其外汇活期存款(港元户)支出。

5．华为民先生的一份金额为10000美元的定期存单到期，按其要求，将该存单的本金连同利息276美元一并另开一份定期1年的新存单转存。

6．赵飞云先生持金额为5000美元已过期10天的1年期定期存单一份，来本行要求提现，该存单定期利率为3%，适用活期利率为1.2%。经查，已按规定提取应付利息125美元。

7．张山先生的个人外汇活期存款(美元现钞户)存折资料如图表所示。

外汇活期存款币别：USD 利率：1.2% 计量单位：美元
日期	摘要	借方	贷方	余额	天数	积数
12/21	承前页			1350
3/6			1200	2550

8．李斯先生持10000港元现钞，要求存入其在本行的个人外汇活期存款(美元现钞户)，套汇后办理转账。

(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。

二、要求编制会计分录。(第7笔业务要求计提3月20日结息日的应付利息)。

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第3题

一、要求根据下列资料，填制表格式信用证。

二、资料

1．承兑L/C，汇票开给“汇丰银行上海分行”，见票后90天付款，无息，按发票金额100%。

2．不可撤销。

3．最高金额：USD 95000。

4．装运港：上海。

5．通知行：汇丰银行上海分行。

6．不可分批，不可转船。

7．特殊条款：所有银行费用，包括贴现利息，由申请人负担。

8．有效期：2004年6月7日在上海。

最迟装期：2004年6月2日。

装后交单期：14天。

9．开证申请人：香港华侨百货公司。

10．接货港：香港。

11．单证：三份全套单证，包括：

①发票：开明CIF香港金额给5%折扣。

②装箱单。

③产地证。

④保险单：按CIC条款一切险附加战争险，作成空白背书。

⑤全套已装船海运提单，抬头“凭香港汇丰银行指示”，标明“运费已付”。

⑥货名：金三杯#××规格真丝绸10万码，每码价1美元CIF香港，合同号#123456CH。

12．开证行：香港汇丰银行。

13．受益人：中国纺织品进出口公司上海分公司。

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第4题

练习商业汇票结算业务的核算

一、资料工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1． 3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27000元和56000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2． 3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78000元。审查无误后，予以支付。

3． 3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。

4． 3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。

5． 3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票一份，金额为100000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。

6． 3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票一份，金额为150000元，收款人为大连目化厂。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。

7． 3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各一份，付款人为厦门贸易公司，金额为90000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

8． 3月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额为90000元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。

9． 4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票一张，金额为100000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。

10． 4月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100000元。审查无误后，予以支付。

11． 4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70000元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。

12． 4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期未付的80000元，并就逾期天数，每天按5‰计收利息。

13． 4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150000元。审查无误后，予以支付。

二、要求编制会计分录及注明应登记的备查账簿。

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第5题

练习现汇贷款及进出口押汇的核算

一、资料

(一)中国银行上海市分行发生以下经济业务：

1．按贷款合同向东方鞋帽进出口公司发放短期外汇贷款30000美元，从“存放国外同业”账户中直接支付进口信用证项下货款。

2．上海粮油进出口公司1年期短期外汇贷款到期，贷款本金50000美元，利率为6%，查已提应付利息2250美元，从其“吸收活期存款——外币存款”账户中主动扣收贷款本息。

3．向澳特公司发放临时贷款100000港元，转入其“吸收活期存款——外币存款”。

4．大境公司以人民币购汇归还其所借3个月期美元贷款本息，其借款本金为20000美元，利率为5.4%。

1．4月1日，收到香港新华银行(使用“港、澳及国外联行往来，账户)开来即期信用证一份，金额为60000港元，受益人为上海服装公司。

2．4月15日，上海服装公司将金额为60000港元的全套单据随同信用证来行办理议付，审单相符后，即于当日寄出。

3．4月30日，收到香港新华银行转来贷记报单，金额为60000港元，扣除300港元议付费用后，为上海服装公司办理人民币结汇。

4．5月3日，收到法国巴黎银行(使用“存放国外同业”账户)即期信用证一份，金额为80000欧元，受益人为上海丝绸公司。

5．5月8日，接到修改通知，信用证增额10000欧元。

6．6月5日，上海丝绸公司送来全套单据，金额为90000欧元，单证相符，寄单索汇。

7．6月16日，收到法国巴黎银行贷记报单一份，金额为90000欧元，扣除120欧元银行议付费用后，当即将货款转入上海丝绸公司“吸收活期存款——外币存款”账户。

8．6月18日，中艺电子公司提出申请，要求本行向中国银行香港分行开出信用证一份购买电子元件，金额为60000美元。信用证规定，单到国内审单付款。

9．6月30日，收到香港分行寄来全套单据，审单相符，当即办理售汇付款手续。

10．7月1日，上海食品进出口公司提出申请，要求本行向中国银行伦敦分行开出即期远期结合信用证，金额为80000英镑，条款规定50000英镑为即期付款，30000英镑为远期付款(承兑后30天付款)。

11．7月15日，收到中国银行伦敦分行寄来全套单据，审单相符，当即对即期部分办理售汇付款手续。

12．7月16日，上海食品进出口公司承兑信用证远期部分，将于30天后付款。

13．8月15日，上海食品进出口公司的信用证远期部分到期，办理售汇付款手续。

(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。

二、要求编制会计分录。

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