A、投资收益
B、其他综合收益
C、营业外收入
D、资本公积
A、投资收益
B、其他综合收益
C、营业外收入
D、资本公积
南方公司采用不完全权益法处理对S公司的长期股权投资。S公司对南方公司的债权投资为2007年1月2日以96000元购得的南方公司发行在外的面值为100000元、利率为10%的债券。这些债券于2011年1月1日到期,每半年付息一次,付息日为每年的7月1日和1月1日。2007年及年底南方公司与S公司的利润表、利润分配表及资产负债表汇总如下。
要求:编制南方公司及S公司2007年的合并工作底稿。
2007年及年底南方公司与S公司的利润表、利润分配表及资产负债表 单位:元 | ||
项 目 | 南方公司 | S公司 |
2007年利润表和利润分配表 | ||
主营业务收入 | 300000 | 110000 |
投资收益—S公司 | 50000 | — |
利息收入 | — | 11000 |
主营业务成本 | (146000) | (40000) |
折旧费用 | (56000) | (18000) |
利息费用 | (18000) | — |
管理费用 | (60000)underline{(60000)} | underline{(13000)} |
净利润 | 70000 | 50000 |
加:期初未分配利润 | 130000 | 70000 |
城:股利 | underline{(20000)} | underline{(40000)} |
期求未分配利润 | underline{underline{180000}} | underline{underline{80000}} |
2007年12月31日资产负债表 | — | — |
现金 应收账款 | 30000 40000 | 18000 20000 |
应收利息 | — | 5000 |
存货 | 120000 | 20000 |
固定资产—净额 | 420000 | 240000 |
长期股权投资—S公司 | 350000 | — |
长期债权投资—南方公司 | underline{—} | underline{97000} |
资产总计 | underline{underline{960000}} | underline{underline{400000}} |
应付账款 | 840000 | 50000 |
应付利息 | 10000 | — |
10%的应付债券 | 200000 | — |
应付情券溢价(按直线法摊销) | 6000 | — |
股本.每股面值1元 | 40000 | 20000 |
资本公积 | 440000 | 250000 |
未分配利润 | underline{180000} | underline{80000} |
权益合计 | underline{underline{960000}} | underline{underline{400000}} |
要求:应用主体理论,用完全权益法和不完全权益法编制2003—2008年南方集团公司有关该固定资产的合并抵销分录。
2007年,南方销售产品给S公司100000元(成本75000元);
S公司从南方公司购买的存货中未实现的利润为10000元(2006年末);
2006年未销售存货2007年已全部销售;
S公司从南方公司购买的存货中未实现的利润为12500元(2007年末);
2007年末S公司欠南方公司账款500000元;
2007年,S公司实现净收益150000元,其中,50000元用于发放现金股利。2006年末,S公司股本和留存收益分别为500000元和225000元,南方公司长期投资为642500元(不完全权益法下为652500元)。
要求:应用主体理论,用完全权益法和不完全权益法编制2007年南方集团公司存货合并抵销分录。
日 期 | LIBOR |
2007.1.1 | 6.25% |
2007.3.31 | 6.30 |
2007.6.30 | 6.50 |
2007.9.30 | 6.75 |
2007.12.31 | 6.60 |
2008.3.31 | 6.45 |
2008.6.30 | 6.70 |
2008.9.30 | 6.90 |
2008.12.31 | 7.00 |
要求:运用零息法登记各季度的会计分录。
要求:登记各个时点的会计分录。
日 期 | 英镑兑换美元的即期汇率 | 至交货 2007年2月28日 英镑兑换美元的远期汇率 | ||||||||||||||||||||||||
2006.10.31 |
|
| ||||||||||||||||||||||||
2006.12.31 | 1.9208 | 1.9214 | ||||||||||||||||||||||||
2007.2.28 | 1.9500 | 1.9500 |
假定公司年增量贷款利率为12%。
要求:登记各时点的会计分录(同时按交易日和结算日会计进行登记)。
项目 | 合伙企业的权益 | 合伙企业外各合伙人的财务状况 | |
资 产 | 负 债 | ||
甲 | 60000 | 220000 | 90000 |
乙 | (42000) | 40000 | 80000 |
丙 | (110000) | 110000 | 90000 |
合伙企业几个债权人仍未得到偿付,但企业已无现金。
信达合伙企业资产负债表 2004年3月31日 单位:元 | |||
资 产 | 负债和合伙人资本 | ||
现金 | 100000 | 负债 | 208000 |
其他资产 | 720000 | 资本—甲(40%) | 160000 |
资本—乙(40%) | 260000 | ||
资本—丙(20%) | 192000 | ||
合计 | 820000 | 合计 | 820000 |
要求:编制合伙清算工作底稿。
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