题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，也应当按照调整日重新计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行摊销不切实可行的，可以采用( )进行摊销。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

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ABCD

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更多“对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，…”相关的问题

第1题

下列关于银行账户利率风险的说法不正确的是（）。

A. 银行账户利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致交易账户整体收益和经济价值遭受损失的风险

B. 银行账户利率风险控制的表内方法是基于商业银行利率风险敞口大小，结合对市场利率走势的预测，积极主动地调整资产负债的匹配状况

C. 银行账户利率风险控制的表外方法是利用金融衍生工具，对处于风险之中的资产负债进行套期保值

D. 银行账户利率风险控制的风险资本限额则是商业银行董事会规定的各业务单位可用于利率风险损失的最大资本额度

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第2题

对于被套期项目为风险净敞口的套期，被套期风险影响利润表不同列报项目的，企业应当将相关套期利得或损失单独列报，不应当影响利润表中与被套期项目相关的损益列报项目金额(如营业收入或营业成本)。()

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第3题

下列关于公允价值套期表述不正确的是()。

A、公允价值套期是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期

B、公允价值套期中，其公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益

C、公允价值套期中，影响其他综合收益的情形，仅限于企业对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期

D、对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业不能作为公允价值套期处理

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第4题

汇率风险也称为外汇风险。（　　）

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第5题

我国《企业会计准则》提及的金融工具披露部分对于主要是衍生金融工具的套期保值项目来说，企业应当披露与每类套期保值有关的信息有（）。 A．被套期风险的性质 B．套期工具的描述 C．套期工具在资产负债表日的公允价值 D．套期关系的描述 E．已实现的和预计实现的套期损益E．

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第6题

通用的资产负债表中的资产是按照（）来列示的。

A、稳定性

B、企业特殊标准

C、流动性

D、盈利能力

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第7题

当套期同时满足：①在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；②该套期的实际抵销结果在( )的范围内。企业应当认定其为高度有效。

A．50%～100% B．80%～100%

C．50%～125% D．80%～125%

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第8题

被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时( )。

A．调整被套期项目的账面价值

B．确定被套期项目的公允价值

C．计量被套期项目的市场价值

D．确定被套期项目的重置成本

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第9题

企业可以将金融资产或金融负债现金流量的全部指定为被套期项目。但金融资产或金融负债现金流量的一部分被指定为被套期项目的，被指定部分的现金流量应当( )该金融资产或金融负债现金流量总额。

A．多 B．等于

C．少于 D．均可

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第10题

非金融资产或非金融负债指定为被套期项目的，被套期风险应当是该非金融资产或非金融负债相关的( )。

A．利率风险和信用风险 B．利率风险和外汇风险

C．全部风险 D．全部风险或外汇风险

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