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[多选题]

某批发企业为一般纳税人，于2014年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为120万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市(小规模纳税人)，取得含税销售收入160万元。零售超市当月再将购入的货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用税率为17%。则下列陈述正确的有()。

A.百货商场本月应纳增值税2.85万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元

C.零售超市本月应纳增值税5.24万元

D.零售超市本月应纳增值税5.4万元

提问人：网友yaorong564 发布时间：2022-01-06

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更多“某批发企业为一般纳税人，于2014年11月购进一批货物，取得…”相关的问题

第1题

2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）。

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

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第2题

某公司系一般纳税人，2014年4月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为()万元。

A.50×17%+2×11%=8.72

B.50×17%=8.5

C.50×17%-2×11%=8.28

D.2×11%=0.22

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第3题

某企业为营业税改征增值税试点一般纳税人，适用的增值税税率为11%。2014年5月对外运输服务取得价款

合计50 000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费5 500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业税改增值税抵减的增值税金额为（）元。

A.500

B.675

C.605

D.545

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第4题

某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务：（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；（2）本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；（3）向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。（消费税税率30%；每步骤运算得数精

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第5题

某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款234

0万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（企业经营货物应用增值税税率为17%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10720

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第6题

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2014年3月购进已税烟丝800万元（不含增

值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条／箱，200支／条），M企业每箱收取加工费0．1万元（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得不含税销售收入79万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元。

（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0．003元／支，批发环节消费税税率为11%加0．005元／支。）

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算M企业当月应当代收代缴的消费税。

（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

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第7题

某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额5000000元，2015年6月将购

进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入2500000元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收人4000000元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）元。（生产环节卷烟消费税税率56%，并按150元／箱加征从量税；批发环节卷烟消费税税率11%，并按250元／箱加征从量税）

A.325000元

B.440000元

C. 515000元

D.0元

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第8题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2012年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为5%)。

A.2.2615

B.1.3598

C.0.6098

D.0.6115

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第9题

某运输企业为营改增试点的增值税一般纳税人，适用税率为11%，2014年6月提供国内货物运输服务取得价税合计5 550 000元，支付给非试点联运企业运费888 000元，并取得交通运输业专用发票。应计入“应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目借方的金额是()万元。

A.610 500

B.550 000

C.96 800

D.88 000

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第10题

【案例3】某商业企业（增值税一般纳税人)2014年7月发生如下业务：（1)销售日用品取得不含税销售收入40

【案例3】

某商业企业(增值税一般纳税人)2014年7月发生如下业务：

(1)销售日用品取得不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的作价为0．2万元／台，收取的差价款为0．97万元／台。

(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于8月15日发出。

(3)购人一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。

(4)月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购人的服装被盗，该批服装账面价值为24万元，其中含运费成本4万元(上述甲运输企业提供的运输服务)，相关进项税额已于上月抵扣。

假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣，该企业财务人员在申报7月份的增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=25．5+5×11％+20×6％=27．25(万元)；

销项税额=400 x 17％+100×0．97÷(1+17％)X 17％+150 X 17％=107．59(万元)；

应纳增值税额=107．59—27．25=80．34(万元)。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

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