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更多“注册会计师张明对远东公司存货项目的相关内部控制进行研究评价以…”相关的问题
案例分析 1、A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价： （1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。 （2）甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。 （3）验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。 （4）应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。 （5）付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。 （6）每月末，由不登记应付账款明细账的人员与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项，如有不符，及时查明原因。 要求：结合以上（1）至（6），分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。
(1)W公司设立出纳员。出纳员负责办理现金、银行存款收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账，并兼任会计档案保管职务。月底，出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
(2)W公司对货币资金支付建立了授权批准制度。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，一般情况下在授权范围内进行审批，同时也可以超越审批权限审批，事后再按审批程序补办手续。
(3)W公司采取分散收款方式。各部门收款员所收现金每隔3天向财务部门出纳员汇总解缴一次。
要求：指出W公司货币资金内部控制中存在的缺陷并简要说明理由，同时提出改进建议。
B、观察借款业务的职责分工
C、计算短期借款、长期借款利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D、检查有关会计处理过程，以判断其是否合规
C．存货项目的多样性也给审计带来了困难,例如,化学制品、宝石、电子元件以及其他的高科技产品
D．D存货本身的陈旧以及存货成本的分配也使得存货的估价出现困难
A．Q银行住所
B．“承兑”字样
C．承兑日期
D．Q银行签章
B．商业折扣应该按照折扣额计入财务费用
C．H公司在发生商业折扣后实际收到的银行存款金额应该为84240元
D．发生商业折扣后，结转成本时需要按折扣比例冲减成本
B．商业折扣应该按照折扣额计入财务费用
C．H公司在发生商业折扣后实际收到的银行存款金额应该为84240元
D．发生商业折扣后，结转成本时需要按折扣比例冲减成本
A．甲公司将汇票交付乙公司
B．乙公司将汇票转让给丙公司
C．丙公司持汇票向 Q 银行办理贴现
D．汇票到期 Q 银行办理委托收款
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