题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。（)
存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。()
提问人：网友xiao0102
发布时间：2022-01-06
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案例．（一）资料
2004年4月，审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下：
1．通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下：
（1）材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。
（2）生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。
（3）产成品的生产和检验由不同部门负责。
（4）由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。
2．根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直接进行实质性测试。
3．审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下：
（1）运用分析性复核检查存货项目的总体合理性。
（2）经抽查原材料明细账和记账凭证，发现2003年7月3日，从一般纳税人某公司购入A材料，含增值税价23 400元（适用增值税税率为17％），另支付入库前的挑选整理费1 000元，该公司确定其入账价值为24 400元。
（3）监盘存货时，发现B材料，但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库，但未支付货款，也未收到卖方发票，故一直未入账。
（4）检查决算日产成品的截止数量。
4．该公司按实际成本对存货进行日常核算。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
57．该公司下列生产与存货循环内部控制措施中，存在缺陷的有：
A．材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责
B．生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批
C．产成品的生产和检验由不同部门负责
D．由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
