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[主观题]

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押

金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物的押金5.4万元，已知白酒增值税税率为17%，则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为()万元。

A.13.94

B.8.25

C.6.86

D.9.78

提问人：网友szs1860 发布时间：2022-01-06

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第1题

某企业为增值税一般纳税人，201 2年2月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食20吨，每吨收购价600

0元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。

A. 1．66

B. 4．2

C. 3．94

D. 3．99

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第2题

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。 201 9 年6 月发生业务如下: 1、销售粮食白酒60000斤,取得不含税销售额105000元,收取包装物押金 9280 元 , 2、销售啤酒150吨,每吨不含税销售价为2900元。该酒厂本月应缴纳消费税税额（）

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第3题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，4月销售白酒50吨，取得不含增值税的销售额200万元。则该企业4月份应纳的消费税税额为（）万元。 A.40 B.45 C.50 D.55

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第4题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2019年10月应纳增值税（）万元。

A.10.66

B.10.4

C.6.86

D.14.04

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第5题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年1o月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17%，则该白酒生产企业2016年10月应纳增值税()万元。

A.(60+2.34)×17%=10.60

B.[60+2.34÷(1+17%)]×17%=10.54

C.60×17%=10.20

D.(60+2.34)÷(1+17%)×17%=9.06

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第6题

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为l28.7万元（含税)，当期发出包装物收取押金2.3

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为l28.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的增值税销项税额为()万元。

A.18.7

B.19.04

C.19.72

D.20.06

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第7题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%,则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（）万元

A.13．12

B.8．25

C.6．86

D.9．78

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第8题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元

。白酒企业8月应缴纳的消费税额为（）万元（白酒比例税率20%，定额税率每500克0.5元）。

A.30

B.5

C.35

D.25.5

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第9题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年1O月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17％，则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为（）万元

A.（60+2.34）×17％=10.60

B.[60+2.34÷（1+17％）]×17％=10.54

C.60×17％=10.2

D.（60+2.34）÷（1+17％）×17％=9.06

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第10题

[资料二] 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，201 4年3月经营情况如下： (1)销售瓶装粮食白酒，开具普通发票，取得包装物押金6万元； (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元/ 斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。 (3)将试制的新型号干红酒l 0 000斤发给职工作为福利，成本价4万元，该产品无同类产品市场价格。 (4)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费。．5万元、增值税0．085万元。请根据上述资料，回答下列54～57小题。 54．关于包装物押金，下列说法中正确的有()。

A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

B.对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税

C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限

D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

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第11题

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。201 1年8月该厂发生以下经济业务：（

1）5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10％。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税。

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