A公司是B公司的母公司,当期期末A公司自B公司购入一台B公司生产的产品,售价为200万元,增值税销项税为34万元,成本为180万元。A公司购入后作为管理用固定资产核算,A公司在运输过程中另发生运输费、保险费等5万元,安装过程中发生安装支出18万元。不考虑其他因素,则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为()万元。
A.20
B.54
C.77
D.200
A.20
B.54
C.77
D.200
A、20
B、37
C、42
D、60
A、借:存货——存货跌价准备 30 000 资产减值损失 10 000 贷:未分配利润——年初 40 000
B、借:未分配利润——年初 10 000 贷:递延所得税资产 7 500 所得税费用 2 500
C、借:存货——存货跌价准备 30 000 贷:资产减值损失 30 000
D、借:所得税费用 7 500 贷:递延所得税资产 7 500
A、贷记1068
B、借记300
C、贷记498
D、借记228
(2)20×4年1月1日,B公司以银行存款8000万元自A公司购入C公司90%的股份。C公司20×4年1月1日可辨认净资产的公允价值为12000万元。
(3)20×4年6月30日C公司向B公司销售一台管理用设备,价款400万元,账面价值500万元。B公司取得该设备后仍然作为管理用固定资产,预计尚可使用年限为5年,采用直线法计提折旧,净残值为0。
(4)C公司20×4年实现净利润2042.5万元,分配现金股利500万元,提取盈余公积204.25万元。当年购入的可供出售金融资产因公允价值上升确认其他综合收益100万元(已扣除所得税影响)。
(5)各个公司适用的所得税税率均为25%。
要求:(1)确定A公司合并C公司的类型,并说明理由。
(2)根据资料(1),计算A公司的合并商誉。
(3)计算20×3年年末A公司合并C公司中取得可辨认净资产的公允价值,并编制相关调整抵销分录。
(4)确定B公司合并C公司的类型,说明理由;计算20×4年1月1日C公司应并入B公司合并财务报表的净资产的价值并编制B公司购入C公司90%股权的会计分录。
(5)编制B公司20×4年1月1日合并财务报表中的相关抵销分录。
(6)编制B公司20×4年底合并财务报表中的调整、抵销分录。
A、借:存货——存货跌价准备 70 000 贷:资产减值损失 70 000 借:所得税费用 17 500 贷:递延所得税负债 17 500
B、借:存货——存货跌价准备 70 000 贷:资产减值损失 70 000 .借:所得税费用 17 500 贷:递延所得税资产 17 500
C、借:存货——存货跌价准备 50 000 贷:资产减值损失 50 000 .借:所得税费用 12 500 贷:递延所得税负债 12 500
D、借:存货——存货跌价准备 50 000 贷:资产减值损失 50 000 .借:所得税费用 12 500 贷:递延所得税资产 12 500
A. 企业根据应收账款的情况计提坏账准备
B. 将融资租入的固定资产视同自有固定资产管理,并计提折旧
C. 采用加速折旧的方法计提节能设备的折旧额
D. 对期末在产品数量不多的商品,成本核算时直接将在产品成本视为零,由完工产品负担全部成本额。
投资日,甲公司该机器设备的原价为4000万元,已计提折旧1500万元,已计提减值准备300万元,公允价值为2000万元。已知甲公司和丙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。相关手续于当日办理完毕。该项交易具有商业实质。
要求:
A. 要求:
B. 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
A、26.04
B、28.30
C、108
D、126
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