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按【认定管理】—【增值税一般纳税人认定2010】—【增值税一般纳税人认定申请审批】的顺序进入该功能模块,当纳税人为一般纳税人转辅导期纳税人时,申请认定一般纳税人类型仅可选“辅导期一般纳税人”,且纳税辅导期管理原因为必录项,纳税辅导期管理原因”选项可以为()
A.增值税偷税税额10万元以上且占应纳税额10%以上
B.骗取出口退税
C.虚开增值税扣税凭证
D.国家税务总局规定的其他情形
A.增值税偷税税额10万元以上且占应纳税额10%以上
B.骗取出口退税
C.虚开增值税扣税凭证
D.国家税务总局规定的其他情形
A、已经按照有关规定备案
B、有固定的再生资源仓储、整理、加工场地
C、通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%
D、自2007年1月1日起,未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)
A.535
B.545
C.550
D.685
(2)2×14年11月1日,长江公司与M公司签订购销合同。合同规定:M公司购入长江公司100件某产品,每件销售价格为22.5万元。长江公司已于当日收到M公司支付的款项。该产品已于当日发出,每件销售成本为18万元,未计提跌价准备。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定长江公司于2×15年3月31日按回购日的市场价格购回全部该产品。长江公司将此项交易额2250万元确认为2×14年度的主营业务收入并结转主营业务成本1800万元,并计入利润表有关项目。
(3)长江公司自2×14年1月1日起,将某一管理用机器设备的折旧年限由原来的8年变更为13年,对此项变更采用未来适用法。对上述变更,长江公司无法做出合理解释,但指出该项变更已经董事会表决通过,并已在相关媒体进行了公告。经复核,该固定资产使用寿命的预期数与原先的估计没有重大差异。该设备原价为3200万元,采用年限平均法计提折旧,无残值,截止2×14年1月1日,该设备已使用3年,已提折旧1200万元,未计提减值准备。长江公司2×14年计提折旧200万元。
(4)2×14年6月30日,长江公司与乙公司达成一笔售后租回交易,将一栋新建办公楼出售给乙公司后再租回,租赁期开始日为2×14年6月30日,租期为20年,年租金为1500万元。出售时该办公楼的账面价值为20000万元,售价为24000万元,预计尚可使用年限为20年。长江公司将售价24000万元与账面价值20000万元的差额4000万元直接计入了营业外收入。长江公司对办公楼采用年限平均法计提了全年折旧,无残值。
(5)长江公司于2×14年1月1日购入20套商品房,每套商品房购入价为200万元,并以低于购入价20%的价格出售给20名公司高级管理人员,出售住房的合同中规定这部分管理人员自2×14年1月1日起至少为公司服务10年。长江公司将购入价4000万元与售价3200万元的差额800万元直接计入2×14年管理费用。
(6)长江公司2×14年12月31日购入认股权和债券分离交易的可转换公司债券,面值2000万元,债券期限为2年,票面年利率为1.5%,准备持有至到期,当日认股权证公允价值为200万元。长江公司购买该项分离交易可转换公司债券支付价款2200万元,长江公司会计处理时将支付的全部款项全部记入"持有至到期投资"科目。假定不考虑所得税等因素的影响。
要求:(1)根据资料(1)至(6),逐项判断长江公司会计处理是否正确,并简要说明判断依据。对于不正确的会计处理,编制相应的调整分录(均按当期事项更正,不需要考虑对损益的结转)。
(2)计算上述资料对长江公司2×14年度财务报表中营业利润和利润总额的调整金额(减少数以"一"表示)。
A.2010年该设备对利润总额的影响为 78万元
B.2010年该设备对营业利润的影响为20万元
C.2010年该设备对利润总额的影响为98万元
D.2010年该设备因处置计入营业外支出的金额为86.5万元
B、90° 45°
C、90° 30°
D、45° 30°
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