甲公司主要提供餐饮服务,属于增值税一般纳税人,2022年3月取得餐饮服务含税收入50万元,取得餐饮外卖含税收入10万元,外购原材料取得增值税专用发票注明的税额1万元。该公司适用加计抵减政策。则甲公司当月应纳增值税税额是()万元。
A.3.18
B.1.45
C.2.25
D.2.4
A.3.18
B.1.45
C.2.25
D.2.4
A、甲公司主要从事货物生产,年应征增值税销售额300万元
B、乙公司主要从事货物运输服务,年应征增值税销售额800万元
C、丙个体工商户主要从事室内设计服务,年应征增值税销售额530万元
D、丁某开办农家乐提供餐饮住宿服务,年应征增值税销售额80万元
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2) 出租餐饮设备取得含增值税收入28. 25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。 (4)发生贷款利息支出合计10万元。 (5) 支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6) 购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。 (7) 从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题, 1、甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计算增值税的是()。 A.房屋租赁服务 B.住宿服务 C.餐饮服务 D、餐饮设备租赁服务 2、下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()。 A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣 B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣 C.贷款利息支出的进项税额准予抵扣 D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣 3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。 A.餐饮设备出租收入的销项税额=28.25/(1+13%) x13%=3.25 (万元) B.餐饮、住宿收入的销项税额= 1431 /(1+6%) x6%=81 (万元) C.车辆停放收入的销项税额=10.9/(1+9%) x9%=0.9 (万元) D.房屋出租收入的销项税额=5. 45/ (1+9%) x9%=0.45 (万元) 4.计算甲公司当月准子抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。 A.10x6%+1.2+1. 3+ 100x9% B.1.2+1. 3+ 100x9% C.10x6%+1.2+1. 3 D. 1.2+1.3
材料:甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2021年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
(4)支付贷款服务的咨询费合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
格式:(1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()。
A、餐饮服务
B、房屋租赁服务
C、餐饮设备租赁服务
D、住宿服务
(2)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()。
A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
B、支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣
C、购进蔬菜的进项税额准予抵扣
D、购进卫生用具的进项税额准予抵扣
(3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)
B、房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元)
C、餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元)
D、餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)
(4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。
A、1.2+1.3=2.5(万元)
B、1.2+1.3+100×9%=11.5(万元)
C、10×9%+1.2=2.1(万元)
D、10×9%+1.3+100×9%=11.2(万元)
A.216
B.50.26
C.166.26
D.266.26
A.16.2
B.13.8
C.10.8
D.13
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,W产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
8
15.8
19.8
30.6
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