房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入,应按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额,下列项目可以税前扣除的有()。
A.期间费用
B.已销开发产品计税成本
C.营业税金及附加
D.土地增值税
A.期间费用
B.已销开发产品计税成本
C.营业税金及附加
D.土地增值税
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售商品为其主营业务。该公司2012年发生如下业务:(1)4月20日,购买一块土地使用权,购买价款为200000元,支付相关手续费3000元,款项全部以银行存款支付。购买后准备等其增值后予以转让,对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2012年6月30日经复核,该投资性房地产的公允价值为205000元。2012年12月31日,将该投资性房地产对外转让,取得的转让收入为300000元,全部款项已经收到并存入银行。(2)5月24日,购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元,增值税额为5100元,另支付运杂费300元,包装费400元,款项以银行存款支付。该设备预计使用寿命为10年,预计净残值为700元,按照年限平均法年末计提折旧。根据相关法律规定,该固定资产进项税可以抵扣。(3)6月15日,开始自建厂房一幢,购入为工程准备的各种物资500000元,支付的增值税额为85000元,全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批,实际成本为80000元,税务部门确定的计税价格为100000元,工程人员应计工资100000元,以银行存款支付的其他费用30000元。2012年12月31日该工程完工并达到预定可使用状态。(4)7月31日,将一栋新建成的办公楼出租给乙企业使用,已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。假设这栋办公楼的成本为1200000元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零。按照经营租赁合同,乙企业每月支付租金60000元。12月31日,这栋办公楼发生减值迹象,经减值测试,其可收回金额为1170000元,以前未计提减值准备。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。关于业务(2),下列分录表述正确的有()。
A. 借:固定资产30700应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35800
B. 借:固定资产30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100
C. 2012年计提折旧分录为:借:制造费用1750贷:累计折旧1750
D. 2012年计提折旧分录为:借:管理费用1750贷:累计折旧1750
A.转入方按照合同或惯例有权出售该担保物或将其再作为担保物的,企业作为转出方,应当将该非现金担保物在财务报表中单独列报
B.转入方已将该担保物出售的,转入方应当就归还担保物的义务,按照公允价值确认一项负债
C.除因违约丧失赎回担保物权利外,企业作为转出方,应当继续将担保物确认为一项资产
D.转入方已出售该担保物的,应当终止确认归还担保物的义务
A、对价金额极易受到企业影响范围之外的因素影响
B、企业在以往实务中对于类似情况下的类似合同,或曾提供了多种不同程度的价格折扣,或曾给予不同的付款条件
C、企业对类似合同的经验(或其他证据)有限,或者相关经验(或其他证据)的预测价值有限
D、对价金额的不确定性预计在较长时期内无法消除
A.单位保存的会计档案一般不得对外借出
B.确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的,应当严格按照规定办理相关手续
C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案
D.会计档案借用单位应当确保借入会计档案的安全完整,并在规定时间内归还
A.有效程度很高
B.有效程度较高
C.有效程度一般
D.有效程度较低
A汇总资产负债表
B汇总收入支出表
C汇总财政补助收入支出表
D汇总附表
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!