题目内容
（请给出正确答案）
练习财务指标的计算。
资料：某旅游公司2009年度末资产负债状况见表。
| 资产负债表 编制单位：某旅游公司 2009年12月31日 单位：万元 | |||
| 资 产 | 金 额 | 负债及所有者权益 | 金 额 |
| 库存现金 | 100 | 应付票据 | 18000 |
| 银行存款 | 67000 | 应交税费 | 4500 |
| 交易性金融资产 | 1200 | 短期借款 | 54000 |
| 应收账款 | 5000 | 一年内到期的长期借款 | 20000 |
| 应收票据 | 5000 | 长期借款 | 160000 |
| 原材料 | 75000 | 实收资本 | 480000 |
| 固定资产 | 822000 | 盈余公积和未分配利润 | 238800 |
| 资产总计 | 975300 | 负债及所有者权益合计 | 975300 |
要求：根据上表中的资料计算下列指标。
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[资料]
甲公司为上市公司，2006年度简化财务报表如表11-3、表11-4所示。
表11-3 资产负债表 编制单位:甲公司 2006年12月31日 单位:万元 | |||||
资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 | ||
年初数 | 期末数 | 年初数 | 期末数 | ||
货币资金 | 1300 | 660 | 应付账款 | 1200 | 700 |
应收账款 | 2520 | 800 | 应付票据 | 1568 | 912 |
存货 | 1400 | 4000 | 其他流动负债 | 400 | 620 |
长期股权投资 | 2180 | 2540 | 长期负债 | 3720 | 5776 |
固定资产 | 4800 | 7200 | 股本(每股面值1元) | 4000 | 4000 |
盈余公积 | 800 | 1262 | |||
未分配利润 | 512 | 1930 | |||
资产合计 | 12200 | 15200 | 负债及所有者权益合计 | 12200 | 15200 |
表11-4 利润表 编制单位:甲公司 2006年度 单位:万元 | ||
项目 | 本月数 | 本年累计数 |
一、营业收入 | 9460 | |
减：营业成本 | 4000 | |
营业税金及附加 | 1000 | |
销售费用 | 48 | |
管理费用 | 44 | |
财务费用 | 72 | |
加:投资收益(损失以“-”号填列) | 104 | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | 4400 | |
营业外收入 | ||
减:营业外支出 | ||
三、利润总额(亏损以“-”号填列) | 4400 | |
减:所得税费用 | 1320 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) | 3080 |
备注：财务费用假定全部为利息费用，税率为30%。
[要求]
(1) 计算该公司有关的财务比率(按表11-5列出的比率指标计算)。
(2) 与行业平均水平比较，说明该公司可能存在的问题。
表11-5 甲公司的比率指标 | ||
财务比率 | 本公司 | 行业平均水平 |
流动比率 | 2 | |
速运比率 | 1 | |
存货周转率 | 6次 | |
应收账款周转率 | 9次 | |
负债比率 | 50% | |
利息倍数 | 4倍 | |
资产净利率 | 8% | |
每股净利 | 0.3 |
资料：某旅游公司年初存货为15000元，年初应收账款为12700元，年末流动比率为3，速动比率为1.3，存货周转率为4，流动资产合计为27000元。
要求：根据以上资料计算。
(二)要求：
1．根据资料计算本期营业利润、利润总额和净利润三个指标。
2．企业所得税率为25%，计算应交所得税，按10%提取盈余公积，并作相应分录。
3．根据资料确定各损益账户的期末余额，并编制结转分录。
4．结转本年已实现和已分配的利润。
(三)资料：某企业：200×年有关收、支项目资料如下：
①产品销售收入5000000元；
②银行借款利息80000元；
③出售股票净损失65000元；
④产品销售成本3200000元；
⑤产品广告费50000元；
⑥从某联营企业分得利润36000元；
⑦长江公司债券利息收入120000元；
⑧银行存款利息收入5000元；
⑨出售材料收入12000元；
⑩出租包装物租金收入3000元；
(11)没收逾期未退包装物押金1500元；
(12)制造费用总额1600000元；
(13)管理费用总额320000元；
(14)出售材料的成本1050元；
(15)应摊销出租的包装物价值210元；
(16)应纳产品消费税税率5%；
(17)无法支付的应付款项110000元；
(18)固定资产盘亏25000元；
(19)清理固定资产净损失64740元；
(20)因非常损失造成的材料盘亏1500元；
(21)清理固定资产净收益20000元。
(二)要求：
1．根据资料计算本月实现的利润总额。
2．根据资料确定各损益账户的期末余额，并编制结转分录。
(三)资料：某企业200×年有关资料如下：
| 产品销售收入 | 225000元 | 银行存款利息收入 | 1800元 |
| 出售材料收入 | 2500元 | 产品销售成本 | 160000元 |
| 出租专利技术收入 | 3000元 | 固定资产盘亏 | 3400元 |
| 支付产品广告费 | 2100元 | 出售固定资产净收入 | 1200元 |
| 支付银行借款利息 | 22000元 | 罚款支出 | 200元 |
| 无法支付的应付账款 | 1300元 | 已售材料的采购成本 | 2100元 |
| 运输收入 | 1500元 | 产品销售应纳消费税率 | 4.5% |
| 销售产品的包装材料费 | 1700元 | 管理费用总额 | 28000元 |
| 本期出租固定资产的收入 | 350元 | 债券利息收入 | 5200元 |
| 本期出租固定资产应计折旧 | 240元 | 从联营单位分得利润 | 25000元 |
二、资料：某企业2006年12月31日的资产负债表如下：
资产负债表 单位：万元
|
该公司本年销售收入为1000万元，销售成本为650万元。2006年净利润为120万元，所得税税率为40%，利息费用为50万元。
三、要求：根据以上资料计算该公司下列指标：
1．流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、利息保障倍数。
2．存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。
3．销售净利率、资产报酬率、所有者权益报酬率。
[资料] 海强公司一投资中心的本年数据如下(金额单位：元)：
销售收入 18000
销售成本 100130
折旧费 2000
其他间接费 1000
分配的公司管理费 1500
本中心占用资产 40000
公司的平均资本成本 10%
[要求] 计算该投资中心的投资报酬率、剩余收益。
2．资料：某企业面临A、B两个投资方案的选择，两者皆为一次投资20元，资金成本率12%，项目寿命5年，A方案每年现金净流量8万元，B方案五年每年的现金净流量分别是10万元、9万元、7.5万元、7万元、6万元。
3．要求：用净现值法、现值指数法、内含报酬率法及回收期法对两方案进行比较评价。
资料：某旅游公司2009年度取得营业收入为7500万元，投资净收益为800万元，营业外收入为300万元，发生营业成本为5000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为750万元，管理费用为450万元，财务费用为100万元，营业外支出为500万元，所得税税率为25%，无纳税调整事项。
要求：根据上述资料计算。
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