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某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是()。
A.0
B.50÷(1-15%)×15% =8.82万元
C.(50+13)×15% =9.45万元
D.(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元
A.0
B.50÷(1-15%)×15% =8.82万元
C.(50+13)×15% =9.45万元
D.(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元
三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务: (1)外购高档香精一批,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税48万,当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万,该化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元,销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客,采取以旧换新方式销售高档口红5000支,每支高档口红市场价225元,无论使用程度,凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。 (5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类不含税出厂价300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 以上高档化妆品、高级香水,高档香精、高档口红均属于高档化妆品,消费税税率15% 根据上述材料,回答下列问题。 (1)计算该企业当月抵扣的消费税 (2)计算该企业当月代收代扣的消费税 (3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)
A. 2.4
B. 4.2
C. 2.8
D. 3.5
A、(30000+10000+5000)×15%
B、(30000+10000+5000)÷(1+15%)×15%
C、(30000+10000+5000)÷(1-15%)×15%
D、(30000+10000+5000)÷(1+13%)×15%
A、500x15%=75 (万元)
B、500x15% - 100x15% x60%=66 (万元)
C、500x15%-100x15%=60 (万元)
D、500x15%- 100x15%x40%=69 (万元)
A、乙企业应代收代缴消费税23.4万元
B、乙企业应代收代缴消费税3万元
C、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元
A、50%
B、75%
C、150%
D、175%
A、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,应分别缴纳企业所得税
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