借款费用 资料:南方公司于2007年初动工修建一条新的生产线,工期2年。工程适用出包方式,分别于2007年1月1日、
借款费用
资料:南方公司于2007年初动工修建一条新的生产线,工期2年。工程适用出包方式,分别于2007年1月1日、2007年7月1日、2008年1月1日和2008年7月1日支付工程进度款。每期支付金额如下:
日期 | 每期资产支出金额 | 累计资产支出金额 | 闲置资金用于短期投资金额 |
2007.1.1 | 800 | 800 | 200 |
2007.7.1 | 1200 | 2000 | 1000 |
2008.1.1 | 2500 | 4500 | 500 |
2008.7.1 | 3500 | 8000 | - |
合计 | 8000 | - | 1700 |
2007年1月1日为此工程专门借款1000万元,期限3年,利率7%;6月30日专门借入2000万元,期限2年,利率6%;2007年12月31日为此工程专门借款2000万元,期限3年,利率7%。另外,该工程在2008年下半年占用两笔流动资金借款:一笔为2007年1月1日借入的2年期、年利率为6.5%的流动资金借款2000万元,一笔为企业2006年12月31日发行的票面利率为10%的5年期债券8000万元。企业闲置资金投资的固定收益率为每年3%(题中所有利息按年支付,名义利率等于实际利率。假定全年按360天计算)。
要求:登记借款费用资本化的相关会计分录。