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甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2005年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。该公司转让办公楼应纳增值税（）万元

[单选题]

甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2005年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。该公司转让办公楼应纳增值税（）万元

A.413.38

B.413.33

C.428.57

D.390

提问人：网友90000001 发布时间：2023-06-08

参考答案

C、428.57

一般纳税人转让其2016年4月30日前“自建”的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=9000÷（1+5%）×5%=428.57（万元）

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第1题

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甲公司(非房地产开发企业)建造一批普通标准住宅出售，2012年全部销售取得收入1000万元。建造该楼盘时取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计为800万元，利息费用为100万元，能提供金融机构的证明，并能按转让房地产项目合理分摊，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，其他房地产开发费用扣除比例按5％执行。与转让该批普通标准住宅相关的税费为50万元(含印花税)。甲公司应缴纳的土地增值税是()万元。

A．15

B．30

C．0

D．12

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第2题

甲公司（非房地产开发企业)转让一幢已经使用过的厂房。售价800万元。该厂房原价为700万元。已提折旧3

甲公司(非房地产开发企业)转让一幢已经使用过的厂房。售价800万元。该厂房原价为700万元。已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该厂房重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳各种税费共40万元(含印花税)。甲公司转让该厂房应缴纳的土地增值税是()万元。

A．24

B．56

C．0

D．48

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第3题

甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

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第4题

甲公司(增值税)一般纳税人10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。则甲公司正确的税务处理是()

A.应纳营业税600元

B.应纳营业税702元

C.应纳增值税51000元

D.不纳增值税

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第5题

甲公司(增值税一般纳税人)10月份与乙企业签订代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格4%收取手续费.销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元.则甲公司正确的税务处理有()。

A.应纳营业税6OO元

B.应纳营业税702元

C.应纳增值税51000元

D.不纳增值税

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第6题

某市甲公司(增值税一般纳悦人)2020年8月上可接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款50万元、增值税税额6.5万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税专用发票,注明商品价款66万元、增值税税额8.58万元。已知甲公司为居民企业,不考虑其他业务,甲公司上述业务应缴纳企业所得税()万元。

A.4

B.16.5

C.18.06

D.18.63

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第7题

下列情形中，暂不征收土地增值税的有（）。

A.甲企业改制重组时，用土地使用权投资入股乙房地产开发企业

B.个人销售住房

C.甲企业以土地使用权与乙企业的办公楼进行等价交换

D.甲制药公司将房地产转移到分设的乙制药公司名下

E.建造非普通标准住宅出售，且“增值率”未达20%的

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第8题

甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是（）。A.一般纳

甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是（）。

A.一般纳税人购入存货支付的增值税

B.季节性停工期间发生的制造费用

C.产成品的仓储费用

D.采购运输过程中因自然灾害发生的损失

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第9题

甲公司为房地产开发企业，是增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进行税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是（）。

A.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1100 贷：应交税费—未交增值税 1100

B.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 900 贷：应交税费—未交增值税 900

C.借：应交税费—应交增值税(已交税金) 200 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 200

D.借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减) 200 贷：应交税费—未交增值税 200

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第10题

甲公司为房地产开发企业，其转让新开发的房地产项目时申报缴纳的土地增值税，应借记的会计科目是（）。

A.固定资产清理

B.税金及附加

C.管理费用

D.在建工程

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第11题

某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。

A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）

B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）

C.与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（万元）

D.与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（万元）

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