甲公司参与一咨询项目竞标并取得合同,发生相关支出如下:(1)因参与投标发生差旅费5000元;(2)聘请律师进行尽职调查支出10000元;(3)销售人员佣金8000元,且预期能够收回;(4)承诺根据当年实现销售收入的5%向销售部门经理支付年终奖。上述各项支出,应于实际发生时计入当期损益的有()。
A.参与投标发生的差旅费
B.聘请律师的尽职调查支出
C.销售人员佣金
D.支付销售部门经理的年终奖
A.参与投标发生的差旅费
B.聘请律师的尽职调查支出
C.销售人员佣金
D.支付销售部门经理的年终奖
A、向销售人员支付的佣金5000元,属于为取得合同发生的增量成本
B、聘请外部律师进行尽职调查的支出15000元,属于为取得合同发生的增量成本
C、因投标发生的差旅费10000元,不属于为取得合同发生的增量成本
D、上述相关支出作为合同取得成本确认为一项资产的金额为5000元
甲公司为增值税一般纳税人,发生的有关固定资产业务如下:(1)2012年12月20日,甲公司向乙公司一次购进两台不同型号且具有不同生产能力的A设备和B设备,支付货款1980万元,增值税进项税额336.6万元,包装费、保险费及运杂费20万元,另支付A设备安装费40万元,B设备不需要安装,同时,为购置设备发生的差旅费等相关费用4万元,全部款项已由银行存款支付。(2)2012年12月28日,A、B两台设备均达到预定可使用状态,A、B两台设备的公允价值分别为1224万元和816万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。(3)两台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,A设备使用双倍余额递减法计提折旧,B设备采用年限平均法计提折旧。(4)2013年3月份,支付A设备和B设备的日常维修费用分别为2万元和1万元。(5)2013年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现A设备实际运行效率和生产能力未完全达到预计的状况,存在减值迹象,预计可收回金额为640万元,其他各项固定资产均未发生减值迹象。(6)2014年6月20日,对B设备进行改扩建,支付职工薪酬60万元,领用生产用材料100万元,用银行存款支付其他费用40万元,替换部件账面价值为20万元,2014年9月30日B设备完成改扩建达到预定可使用状态。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小题。(金额单位用万元表示)根据资料(3),下列各项中,关于甲公司固定资产折旧的表述中正确的是()。
A. A设备2013年计提折旧时应考虑固定资产预计净残值
B. A设备2013年度应计提折旧额为496万元
C. B设备2013年计提折旧时应考虑固定资产预计净残值
D. B设备2013年度应计提折旧额为156.8万元
(1)每月工资8500元。
(2)8月因持有财政部发行的债券,取得利息所得10000元。
(3)10月因购物取得单张有奖发票奖金所得20000元。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算张某2月份应缴纳的个人所得税。
(2)计算张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算张某中奖收入应缴纳的个人所得税。
A. 1000
B. 1015
C. 1100
D. 1085
(1)4日,采购员张力外出采购,预支差旅费1000元,以现金支付。
(2)6日,售给外地公司产品一批,计20000元,增值税3400元,同时代垫运杂费500元,按合同规定采用汇兑结算方式,现已办妥托收手续,货款尚未收到。
(3)10日,采购员张力外出采购归来报销差旅费800元,交回多余现金。
(4)10日,为企业行政管理部门报销业务招待费600元。
(5)13日,行政管理部门王新用信用卡购买办公用品,支付款项1200元。
(6)15日,为购买股票进行投资,企业将款项150000元存入长江证券公司。
(7)20日,将款项交存银行,开出银行汇票一张,金额10000元,由采购员张力携往南京以办理材料采购事宜。
(8)22日,因临时材料采购的需要,将款项50000元汇往招商银行上海分行,开立采购专户,材料采购员刘华同日前往上海。
(9)25日,采购员张力材料采购任务完成,当日将采购材料的有关凭证交到会计部门,增值税专用发票上注明材料价款10000元,增值税1700元,款项不足部分以银行存款支付。
(10)28日,采购员刘华材料采购任务完成,当日将采购材料的有关凭证交到会计部门,增值税专用发票上注明材料价款40000元,增值税6800元。
(11)29日,企业接到银行的收款通知,招商银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
(12)30日,开出转账支票一张偿还大华公司货款5800元。
(13)30日,企业在现金清查中,发现现金短缺240元,原因待查。
(14)31日,上述短款原因已查明,由出纳员陈红负责赔偿。
(15)31日,将现金1200元送存银行。
要求:根据以上经济业务编制会计分录。
(2)2013年1月24日向B银行借款100万元,借款期限为2年。其借款利息截至2014年2月8日为8万元,其后截至2014年2月10日为8.02万元。
(3)2013年12月16日与C公司签订一份买卖合同,约定C公司为贸易公司定制一批特殊规格的服装,合同标的额为68万元,由C公司于2014年4月上旬交货,货到付款。现双方均尚未履行该合同,管理人决定解除该合同,由此造成C公司实际经济损失为10万元。
(4)贸易公司于2012年12月1日与D银行签订借款合同,贷款金额为800万元,贷款期限2年,E公司作为贸易公司的一般保证人与D银行签订了保证合同。
(5)F公司于2013年6月1日向G银行贷款500万元,贷款期限为1年,贸易公司作为F公司的连带保证人和B银行签订了保证合同。
(6)贸易公司与H公司破产受理前签订过买卖合同,约定贸易公司作为卖方在2013年9月15日向H公司交付一套机器设备,总价款为100万元,H公司每月支付20万元,在支付完全部价款之前,贸易公司保留该套设备的所有权,H公司支付了80万元后未再支付,贸易公司管理人决定继续履行与H公司的合同,但H公司为向银行贷款已经将该机器设备向银行依法提供质押。
要求:根据以上事实和破产法律制度的规定,分析回答下列问题。
(1)贸易公司向A公司赠与物资的行为是否可以撤销?并说明理由。
(2)债权人张某行使撤销权是否合法?A公司欲抗辩的理由是否正确?并分别说明理由。
(3)B银行享有的破产债权是多少?并说明理由。
(4)C公司享有的破产债权是多少?
(5)贸易公司尚未缴纳的出资是否应补缴?并说明理由。
(6)因主债务尚未到期,债权人D银行能否要求E公司提前履行保证责任?并分别说明理由。
(7)贸易公司的保证责任能否因其破产而免除?因主债务尚未到期,债权人G银行能否直接向贸易公司申报债权?并分别说明理由。
(8)管理人是否有权主张取回H公司已作为出质的机器设备?并说明理由。
A.冲减已确认的预计负债,同时确认营业外收入
B.冲减营业外支出
C.冲减销售费用
D.冲减管理费用
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