某企业(一般纳税人)购入一台生产用需要安装的设备,取得的增值税发票上注明的设备买价为50 000元,增值税额为8 500元,支付的运输费为1 500元(不考虑增值税),设备安装时领用工程用材料价值1 000元(不含税),购进该批工程用材料的增值税为170元,设备安装时支付有关人员工资2 000元。该固定资产的成本为()元。
A.63 170
B.54 500
C.63 000
D.54 670
A.63 170
B.54 500
C.63 000
D.54 670
A、525 000
B、665 000
C、600 000
D、575 000
要求:
(1)计算该设备的入账价值,并编制相关会计分录;
(2)分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该设备2007年至2011年各年的折旧额。
A. 54000
B. 62500
C. 53930
D. 61170
A.50000
B.60000
C.58500
D.51500
B.51 500元
C.58 500元
D.60 000元
【真题】某制造企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下: (1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为15.2万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。 (2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.08万元,款项以银行存款收讫。 (3)2020年8月,企业为该设备进行日常维修,发生维修费用0.5万元。 (4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付清理费1万元,经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,未存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(2018年) 1.根据资料(1),下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是( )。 A.借记“固定资产”科目95万元 B.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元 C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元 D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目15.2万元 2.据资料(1),下列各项中,关于该设备折旧的表述正确的是( )。 A.2019年7月开始计提折旧 B.2019年6月开始计提折旧 C.该设备月折旧额为0.75万元 D.该设备应计提折旧总额为95万元 3.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是( )。 A.设备按月计提折旧时: 借:管理费用 0.75 贷:累计折旧 0.75 B. 设备按月计提折旧时: 借:累计折旧 0.75 贷:管理费用 0.75 C.设备按月计提折旧时: 借:累计折旧 0.75 贷:其他业务成本 0.75 D.设备按月计提折旧时: 借:其他业务成本 0.75 贷:累计折旧 0.75 4.根据资料(3),下列各项中,企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是( )。 A.制造费用 B.管理费用 C.其他业务成本 D.生产成本 5.根据资料(1)和(4),下列各项中,关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是( )。 A.按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元 B.2020年12月31日,资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元 C.出售该设备时,按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元 D.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
B.13.5
C.11.7
D.10
(1)2日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明货款为80000元,增值税税额为13600元,货物尚未到达,货款和进项税额已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。
(2)4日,购入一批免税农产品,价款为60000元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。
(3)6日,购入一台不需要安装的设备,价款及运输保险等费用合计200000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元,款项尚未支付。
(4)10日,销售一批产品,价款为300000元,按规定应收取增值税税额为51000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到。
(5)12日,购入一批基建工程所用物资,价款及运输保险等费用合计150000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为25500元,物资已验收入库,款项尚未支付。
(6)16日,为外单位代加工电脑桌500张,每张收取加工费120元,适用的增值税税率为17%,加工完成,款项已收到并存入银行。
(7)17日,该企业因火灾毁损库存商品一批,其实际成本为50000元,经确认损失外购材料的增值税税额为8500元。
(8)19日,建造厂房领用生产用原材料60000元,原材料购入时支付的增值税税额为10200元。
(9)22日,企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为70000元,计税价格为110000元,增值税税率为17%。
(10)30日,以银行存款缴纳本月增值税70000元。
要求:根据上述经济业务作有关的会计处理。
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