目的：编制付款凭证资料：增值税一般纳税人润玉公司2019年3月6日从金秋公司采购原材料，增值税专用

发票上注明原材料金额为20 000元，增值税税额为3 200元，价税合计为23 200元。润玉公司在3月20日验收入库，并于当天通过银行一次性付清货款。要求：根据上面所给资料，编制润玉公司采购材料的付款凭证。注：付款凭证（2019年3月20日，银付246号）借：原材料 20 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 3 200 贷：银行存款 23 200 付款记账凭证贷方科目：年月日字第号摘要借方科目金额记账附件张总账科目明细科目合计会计主管记账稽核填制出纳领款

提问人：网友duchun731 发布时间：2022-01-06

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人, 2019年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同()

A．如果提供的劳务交易未跨年，提供劳务的交易结果如果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认收入

B．甲公司该项安装劳务在 2019年12月31日的完工进度为35%

C．甲公司随着劳务的不断提供或外部情况的不断变化，需要随时对将要发生的成本进行修订

D．如果 2019年12月31日乙公司未按同约定支付工程款，有证据表明剩余款项难以收回且提供劳务交易结果不能可靠估计，则甲公司不应确认收入

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第2题

接上题，(3) 销售汽车装饰物品，取得不含税收入10000元；提供汽车修理劳务，取得不含税收入15000元；出租汽车，取得不含税租金收入8000元。该业务应计算增值税销项税额（）元。

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第3题

甲企业系增值税一般纳税人，2019年4月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税（　　）万元。

A、2

B、2.1

C、1.7

D、1

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第4题

A公司2019年年初应收账款科目余额为1 000万元，坏账准备科目余额10万元。2019年12月31日，A公司应收账款科目余额为900万元。A公司本期估计的预期信用损失率为2%，则A公司年末应计提的坏账准备为（）。

A、8万元

B、18万元

C、20万元

D、26万元

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第5题

2. 某商业企业系增值税一般纳税人，2019年6月从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的不含税运输费0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。如果你是企业财务人员，请问该企业当月将农产品发给职工作福利是否需要纳税？该笔业务当月可以抵扣的进项税是多少？

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第6题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业（一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元；（2）销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元；（3）销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元；（5）从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

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第7题

某增值税一般纳税人2019年4月份销售货物取得价款100万元(不含税),另外收取各种价外费用2.26万元。该纳税人销售货物适用13%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为( )万元。

A、13.26

B、13

C、0.26

D、13.29

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第8题

2019年5月，某小规模纳税人企业进口一批高档化妆品，支付的货款折合成人民币为100万元，货物运抵我国关境输入地点起卸前的运输费为20万元，保险费无法确定。已知进口关税税率为50%，消费税税率为15%，下列表述正确的有（　）。

A、计入关税完税价格的保险费为0.36万元

B、进口环节的关税完税价格为120.6万元