A.312
B.310
C.300
D.302
A.312
B.310
C.300
D.302
A.2062.14万元
B. 2068.98万元
C. 2072.54万元
D. 2083.43万元
A.100
B.82.9
C.72
D.82.5
A.1000
B.1042
C.1050
D.1010
甲公司债券投资情况如下:
(1)2016年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款1890万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2016年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为3年,票面年利率为5%,实际年利率为7%,每年l2月31日支付当年利息。
(2)2016年12月31日,甲公司收到债券利息;经测算,该债券的公允价值为2000万元。
(3)2017年1月3日,甲公司将该债券进行出售,取得银行存款2130万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。
1、如果甲公司购入该债券打算短期持有赚取差价,则2016年1月1日该债券的入账价值为()万元。
A、2000
B、1890
C、1900
D、2010
2、如果甲公司购入该债券并打算持有至到期,则2016年1月1日该债券的入账价值为()万元。
A、2000
B、1890
C、1900
D、2010
3、若作为持有至到期投资核算,则该债券2016年12月31日的账面价值为()万元。
A、1900
B、1922.3
C、1933
D、2000
4、若作为交易性金融资产进行核算,则该债券对2016年度损益的影响金额为()万元。
A、122.3
B、123
C、223
D、200
5、若作为交易性金融资产核算,则2017年1月3日出售该债券时,应该确认的投资收益为()万元。
A、120
B、130
C、230
D、240
A.100
B.102.24
C.85.06
D.17.81
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,2016年1月1日递延所得税资产为100万元;递延所得税负债为125万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为25%。按照税法的相关规定,自2017年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2016年利润总额为1000万元,该公司2016年会计与税法之间的差异包括以下事项: (1)2016年1月1日自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本付息国债,甲公司将该国债作为债权投资(原为持有至到期投资)核算,当年确认利息收益100万元。税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)因违反税收政策需支付的罚款60万元,款项尚未支付; (3)2016年7月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为300万元。 (4)2016年9月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为其他权益工具投资原汁(原为可供出售金融资产)核算。12月31日,该股票的公允价值为100万元。 (5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元; (6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元; (7)采用公允价值模式的投资性房地产2015年年末公允价值为1 800万元(假定等于其成本),2016年年末其公允价值跌至1 600万元; (8)应付职工薪酬的科目余额为120万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为100万元; (9)2016年1月1日存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。 假定除上述所述事项外,无其他差异。 要求: (1)计算甲公司2016年度的应纳税所得额和应交所得税; (2)计算甲公司2016年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额; (3)计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债; (4)计算甲公司2016年度应确认的所得税费用。 (5)编制甲公司2016年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
A.1062.14
B.1068.98
C.1020.28
D.1083.43
A.1062.14
B.1068.98
C.1020.28
D.1083.43
A.100
B.82.9
C.90
D.72
A.2062.14万元
B.2068.98万元
C.2072.54万元
D.2172.54万元
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