2012年1月初,甲建筑公司为乙单位盖厂房,甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。7月底厂房竣工验收并
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B.150
C.230
D.70
A.80
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(2013年)某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务: (1)将自建办公楼销售。取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部分车库,建造成本840万元,市场销售价格1176万元。 (2)承包某企业办公楼建筑工程,工程总价款24000万元,含建设单位提供的电梯价值800万元;将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂,分包款850万元,乙厂开具了合规发票。 (3)本月税务检查中,甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未人账,在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。 (4)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元,成本56万元;另外,为本公司其他部门运送物品.运输劳务的市场价格为30万元,成本26万元。建筑工程成本利润率10%;甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。 根据上述资料,回答下列问题:
甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税()万元。
某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务: (1)自建商品房5000平方米,每平方米建造工程成本2000元,2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米,每平方米售价3000元,取得预收款200万元。本月交付房产并收到剩余款项400万元。 (2)在境内承包一项建筑工程,工程总价款5600万元,将其中的防水工程分包给乙防水材料厂(本市小规模纳税人),分包款150万元,其中乙厂提供自产防水材料价税合计100万元,劳务费50万元。 (3)本月税务检查中,甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑设备的租金收入24万元以及销售不需要的建筑材料收入14.04万元未入账。 (4)甲建筑公司下属非独立核算的酒店当月营业收入200万元,其中餐厅收入160万元,KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。 (5)甲建筑公司下属非独立核算的客房部当月取得客房收入50万元;某单位举办大型会议,客房部接待该单位共取得收入8万元,其中会议室租金3万元,餐饮3万元,住宿2万元。 (6)替客户代购A材料一批,收取手续费10万元。 (7)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入50万元,另外,为本公司其他部门运送物品,市场价格运费为10万元,但由于是服务于公司内部,会计上未反映。 其他资料:建筑工程成本利润率10%,当地人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%。 根据上述资料回答下列问题: (1)计算甲建筑股份公司销售自建商品房本月应缴纳的营业税; (2)计算甲建筑股份公司本期经营业务按“服务业”税目缴纳的营业税; (3)计算甲建筑股份公司本期经营业务应纳营业税合计(不含被查补的营业税); (4)计算甲建筑股份公司当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计; (5)计算乙防水材料厂应缴纳的流转税、城建税及教育费附加合计。
A.甲公司因不可抗力而迟延交货,对乙公司被扣罚的1万元损失不承担赔偿责任
B.甲公司用不可抗力而迟延交货,对乙公司被扣罚的1万元只承担部分赔偿责任
C.甲公司在取得主管机关有关灾情的证明后,免予承担赔偿乙公司1万元损失的责任
D.由于甲公司未能及时通知乙公司不能按时交货厂故应向乙公司承担1万元损失的赔偿责任
A.245.2
B.256.3
C.275.0
D.282.8
A.800
B.598
C.600
D.798
A.已过诉讼时效,乙公司胜诉权消灭
B.乙公司的诉讼时效还有2个月
C.乙公司的诉讼时效还有6个月
D.乙公司的诉讼时效还有3年
长城股份有限公司(以下称长城公司)属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算,单位计划成本0.5万元/吨。2012年8月初“原材料”账户余额为65万元(其中暂估人账的原材料成本5万元),“材料成本差异”账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务:
(1)1日,收到上月暂估入账的原材料的发票,载明数量10吨,实际成本4.9万元,增值税为0.833万元,无其他相关费用,款项未付。
(2)2日,购人甲材料62吨,增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税税额为
5.1万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2.5万元,款项以银行存款支付,材料尚未收到。
(3)5日,上述甲材料运抵企业,验收入库甲材料实际数量为60吨,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日,长城公司和A公司签订协议,接受A公司以账面价值50万元(双方确认的
公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资,长城公司以增发的20万股 (每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万兀的增值税专用发票一张。
(5)20日,长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料,该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张,长城公司开出一张商、业承兑汇票。
(6)31日,经汇总,本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。乙产品单位
工时定额50小时,其中第一道工序30小时,第二道工序20小时,假定各工序内在产品元工程度平均为50%。
(7)本月职工薪酬分配如下:乙产品生产工人职工薪酬57万元,丙产品生产工人职丁薪酬86万元,车间管理人员薪酬20万元,行政管理人员薪酬80万元。
(8)分配本月发生的制造费用100万元,其中乙产品负担40万元,丙产品负担60万元。
(9)本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件,本月完工80件,月末在产品40件
(第一道工序30件,第二道工序10件),原材料在生产开始时一次投入。
要求:
(1)编制资料(1)~(5)有关业务的会计分录;
(2)计算甲材料2012年8月份材料成本差异率;
(3)编制资料(6)~(8)有关业务的会计分录;
(4)计算乙产品月末在产品约当产量,完工产品总成本和月末在产品成本。
A.87.0
B.90.0
C.95.7
D.97.5
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