某公司2年前租赁某写字楼中的500m2用于办公,约定租赁期限为20年,净租金为每天3元/m2。已知该写字
A.96.80
B.592.81
C.691.61
D.667.22
A.96.80
B.592.81
C.691.61
D.667.22
(1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金’5000.万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同款项已支付.
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。
(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收人30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,有关资产过户手续均已完成
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
2011年该企业应缴纳印花税()元。A.124705
B.205205
C.212100
D.212105
2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计()万元。A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
2011年该企业应缴纳土地增值税()万元。A.5730
B.5735
C.6735
D.8915
2011年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税)合计()万元。A.7406.65
B.7516.65
C.8407.31
D.10587.31
2011年该企业的应纳税所得额是()万元。A.11732.69
B.13912.69
C.14113.13
D.15112.88
2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。A.2933.17
B.3228.28
C.3478.17
D.3528.28
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载的借款金额为2000万元,借款期限10个月,还款到期日为11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载的土地使用权为60年,2月末办完相关权属证件。
(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理。剩下的10000平方米中的7000平方米用于先租后售,11月30日签订租赁合同约定出租时间暂定为一年,租金从12月1日起计算,每月收租金21万元,合同共记载租金252万元,租金每月收一次;另外的3000平方米转为本企业固定资产作办公费用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续,于当日全部交付并从12月1日起使用。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元,发生管理费用(不含印花税)900万元(其中交际应酬费80万元)。
(说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
要求:
A.24
B.23,42
C.23,43
D.22,86
A.17087.20
B.18699.20
C.19666.40
D.20666.67
A.图书馆
B.钢铁厂
C.空置的写字楼
D.单纯的建筑物
E.加油站
A.后续开发成本+管理费用
B.后续开发成本+管理费用+销售费用
C.待开发房地产价值+后续开发成本
D.待开发房地产价值+后续开发成本+取得待开发房地产的税费
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