甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划
A.原材料增加 90 000 元B.材料采购增加 90 000 元C.原材料增加 100 000 元D.应交税费增加 15 300 元
A.原材料增加 90 000 元B.材料采购增加 90 000 元C.原材料增加 100 000 元D.应交税费增加 15 300 元
A. 当月材料成本差异率为 3.77%B. 材料成本差异”科目的借方发生额为 8 000 元C. 当月材料成本差异率为 0.8%D. 材料成本差异”科目的贷方发生额为 19 000 元
甲企业系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。销售单价除特别说明外,均为不含增值税价格。甲公司2008年10月发生以下业务(均为主营业务):
(1)10月1日,向A企业销售商品一批,价款为600000元,该商品成本为450000元,当日收到货款。同时与A企业签订协议,将该商品融资租回。
(2)10月10日,销售一批商品给B企业,开具的增值税发票中售价为400000元,实际成本为300000元,甲企业已确认收入,货款尚未收到。货到后B企业发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让,10月12日甲企业同意并办理了有关手续和开具红字增值税专用发票。
(3)10月18日,向C企业销售一批商品,以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为200000元,增值税专用发票上注明售价300000元。甲公司在销售时已办妥托收手续后,得知C企业资金周转发生暂时困难,难以及时支付货款。
(4)10月25日与D企业达成协议,甲公司允许D企业经营其连锁店。协议规定,甲企业共向D企业收取特许权费1000000元,其中,提供家具、柜台等收费400000元(含增值税),这些家具、柜台成本为270000元;提供初始服务,如帮助选址、培训人员、广告等收费600000元(不考虑相关税费),发生成本500000元。假定款项在协议开始时一次付清。
要求:根据上述业务编制相关会计分录。
A、确认主营业务收入80万元
B、结转主营业务成本35万元
C、确认应收票据90.4万元
D、确认应收账款90.4万元
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上列明的价款为58.5万元,增值税9.945万元,材料已入库,款项尚未支付;
(2)销售商品一批,账面价值300万元,已经计提跌价准备10万元,售价430万元,货款已收讫;
(3)动工兴建一座厂房,当日用银行存款购入工程物资150万元,增值税25.5万元,当天领用50%;
(4)支付前述所欠账款共计68.445万元;
(5)甲公司购入C公司25%股份,支付银行存款200万元,发生直接相关费用5万元,C公司可辨认净资产公允价值为1000万元,甲公司准备长期持有;
(6)收回委托甲公司生产的一批商品,支付加工费70万元,增值税11.9万元,此前发出材料100万元;
(7)购入机器设备一台,增值税专用发票上表明价款100万元,增值税17万元,款项尚未支付;
(8)盘盈一批原材料,公允价值为30万元,无法查明原因,经批准已做处理;
(9)兴建厂房领用自产产品一批,账面价值30万元,公允价值50万元;
(10)收到租出的房地产租金60万元,计提折旧30万元
(11)年底进行试车发生材料支付15万元,形成的部分产品对外销售了8万元,剩余产品预计售价10万元;
(12)甲公司当年发生办公费10万元、差旅费15万元、业务招待费用10万元、支付建造厂房专门借款利息费用5万元,专门借款闲置部分存入银行取得利息收入2万元。
假设甲公司当年只有上述业务,根据上述材料,回答下列问题。
<1>、做出上述业务相关分录
<2>、计算上述业务对投资活动现金流量的影响金额
<3>、计算上述业务影响当年净利润的金额>
企业为购买股票向证券公司划出的资金
企业汇往外地建立临时采购专户的资金
企业向银行申请银行本票时拨付的资金
持有长期股权投资期间被投资企业实现净利润
被投资企业宣告分派属于投资企业投资前实现的净利润
被投资企业宣告分派属于投资企业投资后实现的净利润
资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量
按管理权限报经批准的盘盈存货价值冲减管理费用
结转商品销售成本的同时转销其已计提的存货价准备
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!