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[单选题]

某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

A.税前准予扣除的损失为26万元

B.税前准予扣除的损失为31.1万元

C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除

D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

提问人：网友18***090 发布时间：2022-01-06

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第1题

根据以下资料，回答{TSE}题：某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2012年度有关生产、经营情况如下：(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元,销项税额1224万元；销售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得含销售收入额l404万元。本期外购已税化妆品全部用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419．9万元。每件成套化妆品单位成本90元；(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5．1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元；(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款l万元，7月份发生固定资产(不动产)意外事故损失35．1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；(5)2012年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，税务机关确定投资额351万元。(以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30％，城建税和教育费附加的税率分别为7％和3％，计算结果保留两位小数)要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：下列项目中，在企业所得税税前扣除的有（）。

A.新产品研究开发费用

B.排污不当被环保部门罚款

C.固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分

D.销售化妆品缴纳的增值税

E.实际缴纳的消费税

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第2题

（一）某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2012年度有关生产、经营情况如下：(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购已税化妆品全部用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元；(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元；(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月份发生固定资产（不动产）意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；(5)2012年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，税务机关确定投资额351万元。（以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%，计算结果保留两位小数）要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：下列项目中，在企业所得税税前扣除的有()。

A.新产品研究开发费用

B.排污不当被环保部门罚款

C.固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分

D.销售化妆品缴纳的增值税

E.实际缴纳的消费税

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第3题

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：（1)9日外购原材料，支付价款

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：

(1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；

(2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；

(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；

(4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算该企业本月份的进项税额；

(2)计算该企业本月份的销项税额；

(3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；

(4)计算该企业12月份应缴纳的增值税。

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第4题

某企业（增值税一般纳税人）主要生产化妆品，2018年9月发生以下业务：（1）采用直接收款方式销售A型化

妆品50套，不含税单价600元，开具的增值税专用发票注明价款30 000元。货款已收到，货物尚未发出。销售A型化妆品时，出租包装物50件，共计租金5800元，开具了普通发票。（2）将新研制生产的B型化妆品赠送给客户，成本共计60 000元，B型化妆品尚无市场销售价。（3）当月购进用于生产化妆品的机器设备，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.6万元。该设备当月已投入使用。（4）当月发生意外事故，丢失外购库存的某材料，成本3万元（含运费2000元），作待处理财产损溢处理。（均取得增值税专用发票且已抵扣进项税额）已知：假设购销货物的增值税税率均为16%，交通运输业增值税税率10%，化妆品成本利润率为5%，化妆品消费税税率15%。取得的增值税专用发票已通过认证。根据以上资料：请计算该企业9月份应缴纳的增值税税额。

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第5题

某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材30万元．保险公司词查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

A.税前准予扣除的损失为26万元

B.税前准予扣除的损失为31．1万元

C.保险公司赔付4万不得在税前扣除

D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

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第6题

要求：根据下述资料和税法有关规定，回答下列各题：某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2013年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额l404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元； (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元； (3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元； (4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款l万元，7月份发生固定资产(不动产)损失35.1万元，10月取得保险公司赔款l0万元； (5)2013年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。 (以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30％，城建税和教育费附加的税率分别为7％和3％，计算结果保留两位小数) 下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的有（）。

A.新产品研究开发费用

B.排污不当被环保部门罚款

C.固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分

D.销售化妆品缴纳的增值税

E.实际缴纳的消费税

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第7题

某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（）。

A.税前准予扣除的损失为26万元

B.税前准予扣除的损失为31.1万元

C.税前不得扣除的损失为4万元

D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

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第8题

某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是（）。

A.税前准予扣除的损失为26万元

B.税前准予扣除的损失为31.1万元

C.税前不得扣除的损失为4万元

D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

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第9题

计算问答题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月申报缴纳增值税和消费税，2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2015年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30%，要求计算：（1）应补缴的增值税及其滞纳金合计数；

（2）应补缴的消费税及其滞纳金合计数；

（3）应补缴的城建税及其滞纳金合计数；

（4）应补缴的教育费附加和地方教育附加。

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