题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
按年末现时成本应计提的累计折旧额是指()。
A.按年末现时成本的预计使用年限平均计算的折旧额
B.按年末现时成本计提的本年和以前年度应计提的累计折旧总额
C.按年末历史成本计算的累计折旧额
D.按年末现时成本高于历史成本部分所计提的累计折旧额
提问人:网友aaaluo
发布时间:2022-01-06
A.按年末现时成本的预计使用年限平均计算的折旧额
B.按年末现时成本计提的本年和以前年度应计提的累计折旧总额
C.按年末历史成本计算的累计折旧额
D.按年末现时成本高于历史成本部分所计提的累计折旧额
A.35000元
B.65000元
C.95000元
D.100000元
A.计提的折旧应计入管理费用
B.2011年末应计提的折旧额为40万元
C.至2011年末累计计提的折旧额为41.17万元
D.至2011年末该固定资产账面价值为162万元
A.计提的折旧应计入管理费用
B.2012年末应计提的折旧额为40万元
C.至2012年末累计计提的折旧额为41.17万元
D.至2012年末该固定资产账面价值为162万元
表5—3单位:万元 | ||||
年份 | 2006年末 | 2007年末 | 2008年末 | 2009年末 (已清理) |
固定资产原值 | 330 | 330 | 330 | 0 |
减:累计折旧 | 0 | 110 | 220 | 0 |
固定资产净值 | 330 | 220 | 110 | 0 |
减:减值准备 | 0 | 0 | 0 | 0 |
固定资产净额 | 330 | 220 | 110 | 0 |
税法计算的累计折旧 | 0 | 165 | 275 | 0 |
计税基础 | 330 | 165(即330-165) | 55(即330-275) | 0 |
应纳税暂时性差异 | 0 | 55(即220-165) | 55(即110-55) | 0 |
递延所得税负债额 | 0 | 18.15(即55×33%) | 12.5(即50×25%) | 0 |
说明:会计折旧额:每年都是110万元。税法每年计提折旧额:2007年:330×(3/6)=165(万元);2008年:330×(2/6)=110(万元);2009年:330×(1/6)=55(万元)。
上述甲公司每年末所得税会计分录如下:
A.3万元
B.6万元
C.9万元
D.24万元
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