题目内容
（请给出正确答案）
A.借：应收账款 2 106 000 贷：主营业务收入 1 800 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 306 000
B.借：应收账款2 340 000 贷：主营业务收入2 000 000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000
C.借：应收账款 180 000 贷：主营业务收入 180 000
D.借：应收账款 200 000 贷：主营业务收入 200 000
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更多“甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。 20…”相关的问题
A. 90万元
B. 100万元
C. 118.30万元
D. 120万元
(1)2011年12月，甲公司与乙公司签订了租赁协议，将办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为1年，年租金为300万元，租金于每年年末结清。办公大楼的原价为2450万元，累计折旧为160万元。租赁期开始日为2011年12月31日。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。
(2)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为2500万元，2012年年末的公允价值为2600万元。
(3)2013年1月1日，甲公司与乙公司达成协议，甲公司以该项办公大楼与乙公司持有的一项交易目的的股票投资和一批库存商品交换。
在交换日，该项办公楼的公允价值为2550万元;乙公司持有的交易目的的股权投资的公允价值为1100万元，乙公司用于交换的库存商品的不含税计税价格为900万元，其包含增值税的公允价值为1053万元，乙公司另支付银行存款397万元(包含补价550万元，以及增值税进项税额153万元)，假定该交换具有商业实质。甲公司将换入的股权投资作为可供出售金融资产持有，将换入的商品作为库存商品管理。
<1>、自用办公大楼转为投资性房地产是否影响收益，并说明原因;若影响，计算收益影响金额。
<2>、计算2013年1月1日发生的非货币性资产交换对损益的影响额。
A、确认其他业务收入100万元
B、确认主营业务收入100万元
C、确认其他业务成本90万元
D、确认主营业务成本90万元
A有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ，商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年12月，A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下： （1）1日，与B公司签订为期6个月的劳务合同，合同不含增值税总价款为2 700万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本500万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日，经A公司管理层研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元，市场销售价格为300万元。 (3) 8日，向C公司转让一项专利的使用权，一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。 (4) 10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。 (5) 20日，A公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金100万元存入银行。 (6) 本月共计发生管理费用434万元，财务费用50万元，营业外支出50万元。 根据业务（2）资料，下列各项中，A有限责任公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是（ ）
A、确认应交增值税销项税额51万元
B、确认主营业务收入300万元
C、确认主营业务成本180万元
D、增加管理费用300万元
A有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ，商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年12月，A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下： （1）1日，与B公司签订为期6个月的劳务合同，合同不含增值税总价款为2 700万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本500万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日，经A公司管理层研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元，市场销售价格为300万元。 (3) 8日，向C公司转让一项专利的使用权，一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。 (4) 10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。 (5) 20日，A公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金100万元存入银行。 (6) 本月共计发生管理费用434万元，财务费用50万元，营业外支出50万元。 根据业务（3) --(5)资料，下列各项中，有关甲公司经济业务的会计分录编制正确的是（ ）
A、12月8日，向C公司转让专利使用权并收取使用费： 借：银行存款 3 180 000 贷：其他业务收入 3 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 180 000
B、12月份对专利权进行摊销： 借：其他业务成本1 500 000 贷：累计摊销 1 500 000
C、12月10日，销售材料并收妥款项时: 借：银行存款 4 680 000 贷：其他业务收入 4 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 680 000
D、12月20日，收到财政补助款时： 借：银行存款 1 000 000 贷：其他业务收入 1 000 000
A、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
B、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用―财务费用+投资收益（-投资损失）
C、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
D、所得税费用=当期所得税-递延所得税
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