A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司发出原材料实际成本210万元，委托B公司加工一批应交消费税的半

成品，收回后用于连续生产应税消费品。支付加工费4万元、增值税0.68万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，A公司收回该半成品的入账价值为()万元。

A.214

B.214.68

C.238

D.238.68

提问人：网友stallone64 发布时间：2022-01-07

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第1题

A公司与B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2×12年9月，A公司向B公司销售一批商品，销售价款为1000万元，发生的增值税销项税额为170万元，双方约定B公司于2×13年3月1日支付货款。2×13年2月1日，B公司发生财务困难无法还款，下列协商的方案中，属于债务重组的是（）。

A. B公司向A公司定向发行500万股股票偿还债务，该股票公允价值为1000万元

B. B公司2年以后还款，且每年按照5%的利率向A公司支付利息

C. B公司以公允价值1170万元的持有至到期投资偿还该货款

D. B公司以含税价格为1170万元的存货偿还该货款

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第2题

A公司为B公司的母公司，A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元。截至当期期末，B公司已对外销售该批存货的60%，期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为（）万元。

A. 3.75

B. 5

C. 0

D. 1.25

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第3题

A公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品售价和原材料中均不含增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件。A公司2016年3月发生主要经济业务摘录如下： (1) 3月5日，向B公司销售商品一批，价款为180万元，已办妥托收手续，同日收到B公司交付的一张3个月内到期的银行承兌汇票，面值与应付A公司款项的金额相同。 (2) 3月28日，向C公司销售原材料一批，价款为90万元，以银行存款代垫运杂费3万元、增值税0.33万元，为鼓励C公司及早付清货款，A公司规定的现金折扣条件为：2/10, 1/20, N/30, C公司于4月3日付清了货款。 (3) 3月29日，A公司租入包装物支付押金6万元。 (4) 3月30日，A公司收到D公司存入的保证金8万元。 (5) 本月A公司应收的出租包装物租金为8万元。 A公司下列会计处理正确的是（）

A、借：其他货币资金 2 106 000 贷：主营业务收入 1 800 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 306 000

B、借：应收票据2 106 000 贷：主营业务收入 1800000 应交税费——应交增值税（销项税额) 306 000

C、借：应收票据 1 800 000 贷：主营业务收入 1 800 000

D、借：应收账款 2 106 000 贷：主营业收入 1 800 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 306 000

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人。2018年1月1日，甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品（实木地板），收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2018年5月30日，甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费6万元、增值税0.78万元，另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（　　）万元。

A、A.140

B、B.140.78

C、C.126

D、D.126.78

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第5题

甲公司2016年11月1日购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则2017年应当计提的折旧为( )万元。

A.40

B.36.67

C.38.67

D.42

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