本月现销商品收入600000元,收回上月应收款项200000元,预收货款为100000元,上述款项全部存入银行,另外,本月赊销商品收入800000元,采用权责发生制核算,本月应确认收入()
A.600000元
B.1400000元
C.900000元
D.1700000元
A.600000元
B.1400000元
C.900000元
D.1700000元
(1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。
(2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙公司股票10万股,每股面值1元,购买价格为每股10元,另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。
(4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资12万元,奖金、津贴等薪酬3万元,在建工程人员工资5万元,奖金津贴等薪酬1万元,行政管理人员工资4万元,奖金津贴等薪酬1万元,当月职工工资21万元已发放。
要求:根据上述资料、不考虑其他相关因素
1.根据资料(1)下列各项中,关于甲公司会计处理正确的是()
A 银行存款科目借方增加210万元。
B 主营业务收入科目贷方增加210万元
C 应收账款科目货方增加50万元
D 资产负债表预收款项增加50万元
2.根据资料(2)下列各项中关于甲公司的会计处理正确的是()
A 其他货币资金减少35.1万元
B 预付账款增加15万元
C 购进工程物资成本为58.5万元
D 应收票据减少30万元
3.根据资料(3)甲会司购买股票相关税费计入的会计科目是()
A 管理费用
B 交易性金融资产
C 财务费用
D 投资收益
4.根据资料(4)下列各项中,关于甲公司职工薪
A 计入生产成本的职工薪酬总额为12万元
B 计入在建工程的职工薪酬总额为6万元
C 计入生产成本的职工薪酬总额为巧万元
D 计入管理费用的职工薪酬总额为5万元
5.根据材料(1)至(4),下列各项中,甲公司2015年5月现金流量表项目计算结果正确的是()
A 销售商品、提供劳务收到的现金为237.2万元
B 投资支付的现金为100.3万元
C 支付给职工以及为职工支付的现金为16万元
D 购买商品、接受劳务支付的现金为50.1万元
企业应交税费的有关计算及会计处理作业题 假定甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率一般为16%,2018年5月月初“应交税费——应交增值税”科目借方余额为10 300元(即上月未能抵扣完的进项税额),2018年5月发生下列相关业务(假定购进货物的增值税进项税额均得到税务机关认证,职工俱乐部为非应税项目): (1)5月5日购入一批原材料,取得的专用发票中注明的价款150 000元,增值税24 000元,以银行存款支付,材料已验收入库。 (2)5月8日销售一批应税消费品,专用发票中注明的价款300 000元,增值税48 000元,收到的款项存入银行,消费税适用税率10%。 (3)5月10日领用原材料一批用于工程建设(厂房工程和职工俱乐部工程各耗用50%),材料实际成本为60 000,购入时支付并分流核算的增值税进项税额为9 600元。 (4)5月13日出售一项不动产,其账面价值为270 000元(原价300 000元,已提折旧30 000元),收到款项330 000元(含增值税)存入银行,适用增值税税率为10% (5)5月15日以银行存款购入不需安装设备一台,取得的专用发票中注明的价款100 000元,增值税16 000元,已验收投入使用。 (6)5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业生产的产成品一批,生产成本80 000元,正常对外不含税售价100 000元。 (7)5月31日以银行存款向税务机关预交本月增值税20 000元,上交上月欠缴增值税15 000元,上交消费税30 000元。 (8)5月31日计算并结转当月多缴或应缴未缴增值税。 (9)5月31日计提本月应交城市维护建设税5 630元,教育费附加2 413元,车船使用税2 000元,房产税4 000元,土地使用税5 000元。 (10)5月31日以银行存款支付耕地占用税10 000元,支付印花税1 500元。 要求(应交税费科目注明其明细科目): (1)编制甲企业2018年5月5日购入原材料的会计分录。 (2)编制甲企业2018年5月8日销售一批应税消费品的会计分录(编制二笔会计分录)。 (3) 编制甲企业2018年5月10日领用原材料用于厂房和职工俱乐部工程建设的会计分录 (可分厂房工程、职工俱乐部工程分别编制会计分录)。 (4)编制甲企业2018年5月13日出售一项不动产的会计分录(应通过“固定资产清理” 科目处理)。 (5)编制甲企业2018年5月15日购入设备的会计分录。 (6)编制甲企业2018年5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业产成品的会计分录。 (7)编制甲企业2018年5月31日缴纳相关流转税的会计分录。 (8)计算甲企业2018年5月31日应结转当月多缴或应缴未缴增值税(先计算当月应交增 值税税额,再计算当月多缴或未缴增值税税额),并编制会计分录。 (9)编制甲企业2018年5月31日计提附加税费及其他税金的会计分录。 (10)编制甲企业2018年5月31日缴纳印花税和耕地占用税的会计分录。
二、资料:甲股份有限公司2007年有关资料如下:
1.当期销售商品实现收入100000元;应收账款期初余额20000元,期末余额50000元;预收账款期初余额10000元,期末余额30000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。
2.当期用银行存款支付购买原材料货款48000元;当期支付前期的应付账款12000元;当期购买原材料预付货款15000元;当期因购货退回现金6000元。
3.当期实际支付职工工资及各种奖金44000元。其中,生产经营人员工资及奖金35000元,在建工程人员工资及奖金9000元。另外,用现金支付离退休人员退休金7000元。
4.当期购买工程物资预付货款22000元;向承包商支付工程款16000元。
5.当期购入某公司股票1000股,实际支付全部价款14500元。其中,相关税费200元,已宣告但尚未领取的现金股利300元。
6.当期发行面值为80000元的企业债券,扣除支付的佣金等发行费用8000元后,实际收到款项72000元。另外,为发行企业债券实际支付审计费用3000兀。
7.当期用银行存款偿还借款本金60000元,偿还借款利息6000元。
8.当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。
三、要求:根据上述资料,计算甲股份有限公司现金流量表中下列项目的金额:
1.“销售商、提供劳务收到的现金”项目。
2.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。
3.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。
4.“购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。
5.“投资所支付的现金”项目。
6.“吸收投资所收到的现金”项目。
7.“偿还债务所支付的现金”项目。
8.“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目。
A.产品的分配形式
B.生产资料的所有制形式
C.人们在生产中的地位
D.生产关系与生产力的矛盾性质
A.定期运行维护向导程序
B.可以定期进行磁盘碎片整理
C.可以使用高效率的FAT32硬盘工作格式
D.采用多用户、多任务、多总线的工作方式
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