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企业的财务部主要负责()等的处理。
A.成本核算
B.应收帐
C.应付帐
D.销售预测
E.总帐
A.成本核算
B.应收帐
C.应付帐
D.销售预测
E.总帐
(2)甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序:①货币资金支付与审批;②货币资金保管与总分类账记录;③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账;④现金、银行存款总账与日记账的登记;⑤银行存款余额调节表的编制与复核。
(3)根据相关员工的岗位职责说明,甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
(4)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金日报表,计算当日现金收入、支出及结存余额,并将结存余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。
(5)每月末,会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求:(1)针对事项(1),注册会计师了解内部控制程序是否恰当?请简述理由,并指出应当采用哪些审计程序?请填列下表。
(2)针对事项(2)、(3)、(4)、(5),请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷,如果存在,请分别说明理由,同时提出改进建议。请填列下表。
A.负责配合财务与营销相关信息系统集成,实现电价电费实时管控
B.负责95598网站、“掌上电力”手机APP等渠道95598相关业务的电子坐席建设和工单处理
C.负责故障抢修研判、停送电计划管理与营销业务末端协同
D.负责协助营销部开展电子渠道专业管理、日常运营和技术支撑,协同省公司开展营销领域大数据分析应用
(2)在开具销售发票之前,先核对装运凭证和销售单,然后根据销售单填写销售发票价格。
(3)甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单编制连续编号的订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,盘点、并检查商品然后编制一式多联的连续编号的验收单。仓储部门根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单,月末交财务部门。
(4)财务部门审核付款凭单后,支付采购款项。出纳Y根据已批准的付款凭单,在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票,并在付款凭单上加盖"已支付"的印章。为了方便付款,公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计Z负责保管。
(5)生产计划部根据批准的顾客订单,签发预先顺序编号的生产通知单。仓库部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料,领料单通常一式三联,其中一联连同材料交给领料部门,一联留在仓储中心登记材料明细账,一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。
(6)甲公司设立了内部审计部,并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计,出具的内部审计报告提交总经理。
要求:假定未描述的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,请分别指正。
A、企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,财务部门应当负责应收账款的催收,销售部门应当督促财务部门加紧催收
B、企业应当按产品设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
C、企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账
D、企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理
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