题目内容
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[多选题]
下列属于单位层面评价指标中对内部控制制度完备情况的有()。
A.建立收入管理制度
B.建立决策机制制度
C.建立合同管理制度
D.构建权力运行机制
提问人：网友llluo10
发布时间：2022-01-06
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A.内部控制建设启动情况
B.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况
C.对权力运行的制约情况
D.内部控制制度完备情况
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第2题
下列属于单位层面评价指标中内部控制建设启动情况的是()。
A.单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制
B.开展组织及业务流程再造
C.权力运行机制的构建
D.建立预算管理制度
第3题
下列关于内部控制基础性评价说法不正确的是()。
A.内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价
B.明确基本要求和重点内容属于内部控制基础性评价的工作目标
C.以评促建属于内部控制基础性评价的基本原则
D.内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，体现了内部控制基础性评价的全面性原则
第5题
内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则更多地与特定业务流程相关。在实务中，
注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。( )
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第6题
内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，审计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。()此题为判断题(对，错)。
第7题
下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（)。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
第8题
下列关于行政事业单位内部控制报告全面性原则的说法，正确的有（)。A、全面性包括行政事业单位内
下列关于行政事业单位内部控制报告全面性原则的说法，正确的有()。
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A、全面性包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动
B、要求能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况
C、单位层面应反映内部控制建设启动、单位主要负责人承担责任、对权利运行的制约、内部控制制度完备、不相容岗位与职责分离控制、内部控制管理信息系统功能覆盖等情况
D、业务层面应反映预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等情况
第9题
长航集团是我国内河最大的航运企业集团，其前身可追溯到清朝末年官督商办的长江航运企业，至今已有
130多年的历史。1996年更名为中国长江航运(集团)总公司(简称长航集团)，主要经营水上运输、船舶制造与修理、物流及相关的配套服务，其中以水上运输为核心主业。 长航集团在内部控制制度实施方面存在着许多国有大型企业普遍存在的问题： (1)企业员工对内部控制认知程度低。 一些员工把内部控制简单理解为各种规章制度的单纯集合，不理解全面内部控制的意义。如某些员工认为内部控制是领导和监察部门的事，与自己的日常工作无关；而有些领导在处理内部控制与企业管理、业务发展的关系时，则认为若内部控制制度过于详细、控制过严会束缚企业的业务发展能力，错误地将内部控制与企业发展和效益对立起来。 (2)一些部门内部控制缺乏有效的内部监督。 长航集团一些部门并没有对内部控制实施日常监督或专项监督，而是过分依赖外部监督机构，再加上部分人员出于各种原因的逆向选择，也直接导致内部控制监督的执行力差。长航集团及其部分二级单位出于工作便利、平衡会计各岗位工作量等因素考虑，经常由出纳人员从事银行对账单获取、银行存款余额调节表编制等工作，而且没有一个部门能够出具其他人员曾对此项工作进行过审核、监督的证据。 (3)缺乏完善的内部控制评价体系。 目前我国国有大中型企业普遍缺乏完善的内部控制评价体系，这不仅是一种现状，也是内部控制执行力差的原因之一。长航集团缺乏完善的评价体系主要是因为国内缺乏相关的操作细则以及企业对此实践经验不足。一方面，目前颁布的《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》仍然属于各行各业普遍适用的基础平台，需要企业根据自身情况将有关的评价指引、应用指引转化为能够为企业使用的评价体系，而企业没有动力或没有能力完成这项工作。另一方面，如何根据内部控制的框架和构成要素来系统地确定评价内容与指标，如何确定各个指标权重以及检查的频次，如何根据检查结果认定内部控制缺陷等，对于刚开始对内部控制有效性进行全面评价的国内企业来说，还缺乏实际操作经验。 (4)内部控制外部评价主体的监督能力有限。 外部监督主体如注册会计师受自身业务范围与业务能力的限制，无法对非财务范围的内部控制缺陷作出准确、全面的判断，也就无法对涵盖企业层面的风险和所有重要的业务流程层面风险的内部控制作出评价。况且当前企业对内部控制的评价基本上是参考这些外部监督机构的评价结论，而这些外部监督主体监督能力的局限导致了企业对内部控制评价的不全面。 要求： (1)试述企业内部控制评价的定义、主体及对象。 (2)什么是内部控制缺陷？内部控制缺陷有几种类型？ (3)针对长航集团内部控制制度实施方面存在的问题，提出你的改进建议？
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