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[主观题]

某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1)为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投

某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下： (1)为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批； (2)为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款； (3)为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。

提问人：网友wanghu9999 发布时间：2022-01-06

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第1题

乙公司作为一家上市公司，按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》，建立并完善了企业内部控制系统。在该公司下列日常管理的控制活动中，属于授权审批控制活动的是()。

A.企业制定相关的规章制度，以倡导文明文化

B.财务部门主管负责审核会计、出纳编制的会计凭证

C.相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字

D.会计登记现金与银行日记账

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第2题

某上市公司2009年制定了内部控制制度，其部分内容如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对

外投资和资金高度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款；（3）为增加经营活动，允许下属分公司自行是否对外提供担保。根据上述资料，回答以上内部控制制度存在哪些缺陷，并简要说明理由。

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第3题

根据2013年修订发布的COSO内部控制框架，风险评估要素应当坚持以下哪四个原则()。

A.企业制定足够清晰的目标，以便识别、评估有关目标所涉及的风险

B.企业从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险，分析风险，并据此决定应如何管理这些风险

C.企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

D.企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

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第4题

某上市公司2013年的营业额是15亿元，息税前利润是3.2亿元，公司的资产总额为48亿元，负债总额为32亿元，债务年利息额为1.2亿元。公司计划2014年对外筹资5亿元投资一个新项目。筹资初步确定为从银行贷款1亿元，贷款的资本成本率是10%，发行股票3亿元，股票的资本成本率是6%，发行债券融资1亿元，资本成本率为8%。根据以上资料，回答下列问题：财务杠杆系数越大，表明公司的()越高。

A.财务风险

B.净现值

C.债务年利息额

D.内部报酬率

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第5题

中国公民景某2013年1~12月的收入情况如下：（1）每月取得工资4500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4000元。（2）当年装修房屋提取住房公积金45000元。（3）7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税（其他税费不予考虑）；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。（4）8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20000元。（5）11月发票中奖两张，分别为800元和1100元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。景某2013年应缴纳的个人所得税共计（）元。

A.9350

B. 8430

C. 8150

D. 8300

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第6题

甲上市公司2013年3月1 日披露了2012年的财务会计报告，后在2013年5月1日被人举报，其财务会计报告中并没有记载其2012年主要资产发生重大损失对利润的影响，造成了重大遗漏，导致很多投资者决策失误，此行为在2013年5月5 日全国性的财经报纸和电视媒体上进行了公开揭露，导致甲公司的股票停牌，甲公司在5月30日在官方指定的报纸上公告并更正了财务会计报告信息，关于该情况，下列投资该公司股票投资者的损失不能被认定为与该虚假陈述行为构成因果关系的有（）。(注：不考虑举证问题)

A.张某，甲公司的财务人员，在2013年4月时明知甲公司的财务报告有遗漏而进行投资造成的损失

B.田某，新股民，在听从朋友张某的介绍下于2013年5月10日购买甲公司的股票造成了损失

C.孙某，职业股民，在2013年5月2日购买甲公司的股票，后于5月31日卖出该证券造成了损失

D.郭某，甲上市公司的原股东，在2013年4月10日卖出了自己持有的全部股票

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第7题

A.330

B. 277

C. 290

D. 300

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第8题

2013年6月份XX银行对某客户审批授信1000万元，授信有效期1年，年末实际贷款800万元；2014年XX银行由于客户授信额度理论值不足而根据加权信用风险值审批授信800万元，并制定了压缩计划，这属于（）

A.存量续授信

B.增量授信

C.余额授信

D.存量授信

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第9题

2013年8月，中国证监会在对甲上市公司（以下简称“甲公司”)进行例行检查中，发现甲公司存在以下事实：

2013年8月，中国证监会在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查中，发现甲公司存在以下事实： (1)2013年1月，甲公司拟与乙公司进行400万元的交易。经查，乙公司持有甲公司6％的股份，该交易未经独立董事认可，即提交了甲公司董事会进行讨论表决。 (2)2013年3月1日，甲公司董事会解聘了原公司经理王某，并聘任张某为公司经理。甲公司于3月10日向中国证监会和证券交易所提交了临时报告，并予以公告，甲公司股票交易价格随即大跌。经查：甲公司副经理陈某于3月3日将其持有的甲公司股票抛售2万股。此外，甲公司的独立董事对公司经理变动事项未发表任何意见。 (3)2013年4月1日，持有甲公司6％股份的乙公司向丙银行贷款2000万元，并以其所持有的甲公司6％的股份设定了质押。乙公司于4月2日告知甲公司董事会，但甲公司对该信息一直未进行任何披露。 (4)2013年7月，甲公司拟向实际控制人张某非公开发行股票8000万股。本次非公开发行股票的发行价格拟订为定价基准日(股东大会决议公告日)前20个交易日甲公司股票均价的92％。经查：甲公司现任董事会秘书李某曾于2012年3月被深圳证券交易所公开谴责。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司的做法是否符合有关规定？并说明理由。

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第10题

中国公民景某2013年1~12月的收入情况如下：（1）每月取得工资4500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4000元。（2）当年装修房屋提取住房公积金45000元。（3）7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税（其他税费不予考虑）；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。（4）8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20000元。（5）11月发票中奖两张，分别为800元和1100元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。景某中奖所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.60

B. 160

C. 220

D. 380

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