某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：（）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税

提问人：网友zouweijun 发布时间：2022-01-07

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第1题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业（一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元；（2）销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元；（3）销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元；（5）从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

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第2题

甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3248元，回收的旧手机每台折价232元，已知增值税税率为16%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

A、3248×100÷（1＋16%）×16%＝44800（元）

B、3248×100×16%＝51968（元）

C、（3248－232）×100÷（1＋16%）×16%＝41600（元）

D、（3248－232）×100×16%＝48256（元）

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第3题

下列行为可以开具增值税专用发票的是()

A.向一般纳税人客户销售手机

B.向一般纳税人销售公司使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%申报增值税

C.向小规模客户销售互联网专线产品

D.向某个人销售手机

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第4题

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大型商场，开局增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）；（2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元；（3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%；（4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元；（5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元；（6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利；（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。（要求有计算过程，结果保留小数点后2位）

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第5题

【计算题】某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收人150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收人6000元。（其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；（2）该企业当期的增值税销项税额；（3）该企业当期应纳的增值税。

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第6题

位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人()

A．甲生产企业 7 月应退增值税 9.75 万元、免抵税额为 0

B．甲生产企业7月应退增值税31万元、免抵税额为21.25万元

C．甲生产企业7月应退增值税21.25万元、免抵税额为9.75万元

D．甲生产企业8月应缴纳增值税11.05万元

E．甲生产企业8月应缴纳增值税32.3万元

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第7题

综合题：某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2015年1月份和2月份的生产经营情况如下：（1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品收购凭证；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元；（2）1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报；（3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；（4）2月6日，进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；（5）2月7日，国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；（6）2月9日，将单位用过3年的小汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；（7）2月10日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（8）2月12日销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；（9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生霉变，成本为15万元；2月28日，前期购进的原材料由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业1月份应退的增值税；（2）计算企业1月份留抵的增值税；（3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；（4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；（5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；（6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；（7）计算企业2月销售使用过的小汽车的增值税；（8）计算企业2月销售A型F1酒的销项税额；（9）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税；（10）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

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第8题

某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2009年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为（）。

A. 30240元

B. 56160元

C. 57240元

D. 59250元

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第9题

()计算当月应纳的增值税税额

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