题目内容
（请给出正确答案）
⑴取得销售收入950万元。
⑵销售成本250万元。
⑶发生销售费用70万元（其中广告费25万元，业务宣传费5万元）；管理费用80万元（其中：新技术研发费6万元，比上年增长15%）；财务费用50万元。
⑷销售税金130万元。
⑸营业外收入20万元，营业外支出30万元。
⑹成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。（当地政府规定的计税工资标准为人均月800元）。
请计算该企业2003年度实际应纳企业所得税多少？
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A. 2010年
B. 2011年
C. 2012年
D. 2013年
A、50
B、60
C、30
D、40
A．销售应税消费品开具的普通发票上的价款
B．白酒的包装物押金
C．销售货物收取的运费
D．用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格
（1）基本情况：
公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2004年1月1日出租，其余自用；拥有并使用大客车2辆，办公用车（小轿车）1辆，载货汽车（净吨位40吨）30辆（其中4辆是在2005年7月份新购置的，于购置当月领取行驶执照并投入使用）。
（2）公司2005年度经营情况：
①业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；经营仓库、堆场业务，取得收入30万元；房屋租金收入400万元；上述各项收入均分别核算。
②营业成本380万元，营业费用570万元。
③管理费用350万元（已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金），其中：业务招待费21.54万元，业务宣传费16.92万元，广告费33万元。
④财务费用6万元（因经营需要，于上年向金融机构借款100万元，年利率6%）。
⑤营业外支出30万元，系本年9月份通过民政局向灾区的捐赠。
⑥投资收益账户中表明：境内A联营企业分回的利润170万元（A联营企业税率15%），境内B联营企业分回的利润67万元（B联营企业税率33%）
（3）其他资料：
①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出54万元；全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费共计9.45万元并取得《工会经费拨缴款专用收据》；省政府规定，计税工资人均月扣除800元；
②城镇土地使用税：3元/平方米；车船使用税年税额：大客车200元/辆，小轿车300元/辆，载货汽车每净吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%；
要求：
（1）计算该企业2005年应纳的营业税合计数；
（2）计算该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数；
（3）计算该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船使用税合计数；
（4）计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得；
（5）计算企业所得税前可以扣除的业务招待费、业务宣传费和广告费合计数；
（6）计算该企业2005年应纳税所得额；
（7）计算该企业2005年实际应纳的企业所得税额。
A．收到款项的时间
B．交付产品
C．商品开出发票的日期
D．按合同约定的购买人应付价款的日期
A．外商投资企业向境外代销、包销房地产的企业支付的各项佣金、差价等劳务费用，在计税时实际列支的数额不得超过 房地产销售收入的10%
B．商投资企业的固定资产计算折旧时可扣除的残值，一般为原价的10%
C． 从事信贷、租赁等业务的企业，可计提不超过年末应收账款5‰的坏账准备
D．因债务人逾期未履行偿债义务已超过2年仍不能收回的，应作为坏账损失
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