题目内容
（请给出正确答案）
[多选题]
企业内部直接财务环境主要包括企业的()。
A.生产能力
B.聚财能力
C.用财能力
D.生财能力
E.理财人员素质
提问人：网友lili11888
发布时间：2022-01-06
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A、经济环境
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第5题
关于成本的可控与否，下列说法正确的是（）。
A．较低层次责任中心的不可控成本，对于较高层次的责任中心来说一定是可控的
B．某一责任中心的不可控成本可能是另一责任中心的可控成本
C．对于一个企业来说，变动成本大多是可控成本，固定成本大多是不可控成本
D．直接成本都是可控成本
第6题
ABC会计师事务所接受委托审计X公司2010年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目并对财务报表发表审计意见。在制定审计计划过程中，注册会计师对X公司的内部控制进行了充分的了解，请你代替注册会计师指出X公司在内部控制建立和执行中存在的重大缺陷，以便注册会计师识别财务报表中存在的重大错报风险：
(2)X公司董事会决议通过，公司应重点加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，X公司所有的投资均由董事长审批。
(3)X公司财务部除了负责本单位财务管理和会计核算工作外，还承担下属单位经费管理等工作，财务部除财务经理外，还有三位财务副经理分管不同的工作，三位财务副经理分别是A、B和C，其中，财务副经理A分管主持部内日常工作，并负责有关审核凭证、登记银行账、保管财务部长个人名章的分管工作；财务副经理B分管记账工作，负责登记明细账和总账；财务副经理C分管会计电算化制单和保管支票。如果财务副经理出差，其分管工作交由财务经理负责。
(4)X公司规定：支取现金必须由总经理签字批准的“借款单”、“领款单”或“报销凭证”，经财务经理审核后由出纳人员办理支付，出纳人员要加强对现金收支的稽核并认真做好收支账目的登记工作；各单位应指派专人负责与开户银行的对账工作，按季度或者至少每半年一次编制银行存款余额调节表，对未达账项应分析原因，并及时报告财务经理，及早处理；现金开票与盖章应分开管理，公司总经理、财务经理的个人名章和财务专用章指定由责任心极强的会计老王统一保管。
(5)X公司规定，采购金额在10万元以下的，由生产部经理批准；采购金额超过10万元的，由总经理批准；如果总经理出差而生产车间又急用材料，生产部经理已多次批准了超过10万元的采购申请；采购部有四名员工，其中部门经理一名，采购员三名(以下简称X、Y、Z)，X和Y负责原材料的采购，Z负责五金配件的采购，自企业成立至今，以上人员一直负责现在的工作。
(6)X公司于2010年6月开始对其办公大楼进行装修，2010年12月25日顺利完工。该项目由基建部同Y公司商谈装修事宜，并由基建部直接验收，财务部负责固定资产后续支出的记账和确认。
第7题
A注册会计师在测试控制设计的有效性时，最应当关注的是（）。
A．内部控制是否能按规定正常运行
B．执行人员是否具有有效执行控制所需的授权
C．内部控制是否能够实现控制目标
D．执行人员是否具有有效执行控制所需的专业胜任能力
第8题
下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述正确的有（）。
A．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
D．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
第9题
根据材料回答 8～11 题
A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。在审计持续经营假设时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
第 8 题 X公司在财务方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况包括（）。
A．定期借款即将到期
B．净资产为负或营运资金出现负数
C．与供应商由货到付款变为赊购
D．出现用工困难问题
第10题
当存在以下（）可能导致对持续经营假设产生疑虑的事项或情况时，A注册会计师最应当要求X公司管理层声明“在财务报表日起的十二个月内，管理层没有申请破产保护的计划。”
A．可能发生巨额赔偿支出的诉讼事项
B．超出评估期间的重大不确定事项
C．在资产负债表日期起的未来6个月内到期的债务
D．季节性因素导致的半年期的停产
