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[多选题]
注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有（)。
A.内部控制不存在
B.内部控制未有效运行
C.内部控制存在重大缺陷
D.内部控制拟予信赖
提问人：网友weiqian521
发布时间：2022-01-07
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第3题
在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。
A. 平滑利润
B. 通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
C. 以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解
D. 把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化
第4题
注册会计师X对甲公司2019年的付款是否得到授权进行测试，设定的控制要求是检查付款前是否有授权人在付款单据上的签字，则定义的抽样单元最恰当的是（ ）。
A、每一张验收单
B、每一张现金支付凭证
C、每一张付款单据
D、每一笔应付账款明细账
第5题
对于成本的完整性认定,注册会计师可以采取的控制测试程序有()。
A、检查生产通知单的顺序编号是否完整
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B、对成本实施实质性分析程序
C、将制造费用分配表与成本明细账相核对
D、检查领料单的顺序编号是否完整
第6题
注册会计师在对应付债券执行以下程序时，其中属于实质性程序的有()
A. 检查企业发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿及相关的银行对账单
B. 检查用以偿还债券的支票存根，并检查利息费用的计算
C. 如果企业发行债券时已作抵押或担保，注册会计师还应检查相关契约的履行情况
D. 取得债券偿还和回购时的董事会决议，检查债券的偿还和回购是否按董事会的授权进行
第8题
注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑以下主要因素()。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标，包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
