针对“资料4”,审计人员分析可能存在的情况有:
A.A产品的单位产品原材料消耗量增加
B.A产品生产过程中的废品数量增加
C.A产品原材料价格上升
D.A产品部分产成品没有入账
A.A产品的单位产品原材料消耗量增加
B.A产品生产过程中的废品数量增加
C.A产品原材料价格上升
D.A产品部分产成品没有入账
针对“资料4”,审计人员初步判断丙公司可能存在的问题有:
A.虚增收入
B.出借账户
C.遗漏人账
D.坐支现金
A.该公司流动资金周转困难
B.未能及时记录相关采购业务
C.部分应付账款未经审批即进行支付
D.应记作其他流动负债的项目被记入应付账款
针对“资料3”中的情况,下列说法中正确的有:
A.对在规定时间内未回复的债权人,审计人员可以再次发函询证
B.回函称金额不符的,其造成差异的原
因可能是存在未达账款或账务处理不及时
C.回函称金额无误的,审计人员不必在审计工作底稿中反映
D.该公司无法提供债权人确切名称和地址的,可能存在舞弊问题
A.某投标方频繁中标
B.合同变更的次数较多
C.采购人员建议采取及时的付款政策,以避免因拖延付款而支付违约金
D.与以往年份相比,当期采购成本有较大提高
(一)资料
2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下:
1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序:
(1)检查生产通知单是否连续编号;
(2)检查直接材料计价方法是否恰当;
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准;
(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2.通过计算,审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3.审计人员对乙公司存货进行监盘,做法
(1)审计人员独立制定盘点计划;
(2)乙公司成立盘点小组进行盘点,审计人员全程监督盘点的进行;
(3)对乙公司所称代管其他单位的存货,审计人员另行发函进行核实;
(4)对部分存货的质量存在争议,审计人员咨询了相关专家。
4.审计人员对乙公司存货进行监盘后,发现A材料短玦了200公斤,乙公司相关人员解释,该批材料生产车间已经领用,但领用料单尚未提交财会部门
5.Z公司产成品按照实际生产成本入账,发出时采用先进先出法核算,审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录,B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映:
(1)12月1曰,结存5000件,总成本为3500万元;
(2)12月15曰,入库3000件,单位产品成本为0.75万元;
(3)12月20曰,销售6000件,结转主营业务成本4150万元;
(4)12月31曰,结存2000件,总成本为1600万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中,可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为()。
A.检查生产通知单是否连续编号
B.检查直接材料计价方法是否恰当
C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准
D.计算近3年毛利率并进行趋势分祈
针对“资料2”,在不考虑其他因素的情况下,审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为()。
A.产品销售价格降低
B.产品销售数量增长
C.产品单位生产成本降低
D.产成品发出计价方法变动
“资料3中”,审计人员监盘存货的做法中恰当的为()。
A.审计人员独立制定盘点计划
B.乙公司成立小组进行盘点,审计人员全程监督盘点的进行
C.对乙公司所称代管其他单位的存货,审计人员另行发函进行核实
D.对部分存货的质量存在争议,审计人员咨相关专家
针对“资料4”,审计人员可采取的进一步审计程序为()。A.直接认定账实不符
B.审查A材料明细账记录
C.审查该批材料的领用单
D.直接要求调减A材料明细账
针对“资料5”,审计人员初步认定2015年度财务报表生产的影响为()。A.多计存货200万元,虚增营业利润200万元
B.少计存货200万元,虚减营业利润200万元
C.多计存货100万元,虚增营业利润100万元
D.少计存货100万元,虚减营业利润100万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
针对长期挂账的应付款项,审计人员分析可能存在的原因有:
A.被审计单位偿债能力弱
B.被审计单位隐匿收入
C.被审计单位隐匿负债
D.债权人已破产清算
E.被审计单位与债权人存在争议
存货名称
财务明细账数量
仓库明细账数量
实物监盘数量
1
A产品
35套
30套
30套
2
b产品
27套
25套
27套
3
C资料
1600公斤
1600公斤
1700公斤
4
d资料
1200公斤
1200公斤
1000公斤
要求:
(1)根据监盘结果,假定不考虑舞弊以及财务明细账串户登记、仓库明细账串户登记的情况,逐项分析存货数量差异可能存在的主要原因。
(2)针对存货的财务明细账数量与实物监盘数量不一致情况,简要说明应当实施哪些必要的审计程序。
针对“资料4”,审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有:
A.购货合同
B.购货发票
C.固定资产维修记录
D.固定资产明细账
针对“资料3”,审计人员的下列做法中,正确的有:
A.认为是常见现象,不必采取其他检查措施
B.据此认定该公司一定存在舞弊
C.针对12月份的销售记录,认真核对原始凭证
D.与上年同期的实际数相比较,了解变动趋势
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