题目内容
（请给出正确答案）
A.进项税额
B.减免税款
C.增值留抵税额
D.营改增抵减的销项税额
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A.一般纳税人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细科目
B. 小规模纳税人初次购买增值税税控设备，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目
C. 交通运输业适用11%的税率
D. 租赁有形不动产适用17%的税率
A.一般纳税人提供应税服务时，在试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的会计处理是借记“主营业务成本”.“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“银行存款”等;期末一次性进行处理的企业，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“主营业务成本”
B.按照税法规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目
C.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“递延收益”，按期计提折旧时，借记“管理费用”等，贷记“累计折旧”，同时借记“递延收益”，贷记“管理费用”等
D.“应交税费——增值税留抵税额”科目的期末余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
A.一般纳税人应该在“应交税费一应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”明细科目
B.“应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
C.试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金的，应该记入当期“营业外收入”
D.纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以在增值税应纳税额中全额抵扣，因此会计上不需要确认固定资产
E.小规模纳税人初次购买增值税税控设备，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费一应交增值税”科目
A.进项税额
B.减免税款
C.营改增抵减的销项税额
D.增值税留抵税额
甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2014年9月1日，发生相关业务如下：
（1）9月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元，其中专用设备6000元，服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧，折旧年限为5年、无残值。经统计，9月发生法律咨询收入价税合计120万元，购买纸张等耗材，取得增值税专用发票，注明价款2．8万元，税金0．476万元。
（2）10月5日，向国税上交9月份的增值税款项。
（3）10月份共取得咨询收入不含税82万元；涉税鉴证不含税收入80万元；10月购进计算机50台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，税金7．14万元。
上述取得的专用发票取得当月均通过了认证。
要求：请计算2014年9、10月份甲公司的应纳增值税，并进行相应的涉税会计处理。
A.一般纳税人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细
B. "应交税费-增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示
C. 试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金的，应该记入当期"营业外收入"
D. 纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣，因此会计上不需要确认固定资产
A．一般纳税人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细
B．"应交税费-应交增值税"科目期末如为借方余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示
C．"应交税费-应交增值税"科目如为贷方余额，应在资产负债表中的"应交税费"项目列示
D．纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣，因此会计上不需要确认固定资产
E．试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣
A.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食
B.增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用
C.增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用
D.增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费
A.进项税额
B.减免税款
C.增值留抵税额
D.销项税额抵减
A.营改增的增值税一般纳税人需要增设“应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目
B.“应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目会扣减主营业务成本
C.小规模纳税人在试点期间提供应税服务，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税记入“应交税费—应交增值税”科目中
D.小规模纳税人在期末一次性进行账务处理时按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税冲减主营业务成本
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