某居民企业2010年度境内生产经营亏损10万元，2011年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资

收益50万元；国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元：境外投资企业亏损40万元。该企业201 1年应纳税额为()万元。

A．35

B．52.5

C．48. 75

D．58. 75

提问人：网友lc1224 发布时间：2022-01-06

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第1题

某居民企业2013年度生产经营情况如下：A. 某居民企业20...

某居民企业2013年度生产经营情况如下：

A. 某居民企业2013年度生产经营情况如下：

B. （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。

C. （2）取得国债利息收入200万元。

D. （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。

E. （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。

F . （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。

G . （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。

H . （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。

I . （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元；

J .已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

K .要求：

L . 根据上述资料，回答下列问题。

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第2题

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。

A. 企业营业税金及附加200万元可以税前扣除

B. 企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C. 企业的赞助支出可以税前扣除

D. 企业被工商机关罚款可以税前扣除

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第3题

位于我国境内的甲居民企业是增值税一般纳税人，2014年亏损30万元。2015年度自行核算的相关数据如下：全年取得产品销售收入6000万元，应扣除的产品销售成本为3000万元，营业税金及附加300 万元，销售费用500万元，管理费用600万元，财务费用150万元;此外，取得营业外收入60万元，投资收益110万元，发生营业外支出100万元;全年实现会计利润1520万元。

经会计师事务所检查，发现如下问题：

(1)销售费用中含有广告费100万元、业务宣传费3万元。

(2)管理费用中含有新产品研究开发费用150万元，与生产经营有关的业务招待费支出80万元，支付给母公司的管理费50万元。

(3)投资收益中含有投资境内居民企业(非上市公司)分得的股息60万元、国债利息收入30万元。

(4)营业外支出中含有直接向某学校捐款20万元，与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出30万元。

(5)全年实际发放合理的工资薪金300万元，拨缴工会经费10万元，发生职工教育经费6万元，发生职工福利费50万元。上述费用均已计入相应的成本、费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。