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(1)销售产品取得收入8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元,城建税及附加60万元。
(2)发生销售费用1400万元,其中广告费800万元,业务宣传费450万元;发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用新产品的研发费用为400万元。
(3)2009、2010两个年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。
(4)2011年度分别在A、B两国分别设立两个全资子公司。其中A国子公司当年亏损30万美元,B国子公司当年应纳税所得额50万美元,并已在当地按20%的税率缴纳了所得税。
(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=6.32元人民币。)
根据上述资料,请按顺序计算下列有关纳税事项
(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用和财务费用;
(2)计算2011年境内应纳税所得额;
(3)计算2011年境内、外的应纳所得税额;
(4)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额;
(5)计算该企业当年实际应缴的企业所得税额。
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元,以预收款方式销售商品房,合同规定的价款150万元,本月取得预收款90万元;
(2)以一栋写字楼投资入股某贸易公司,评估作价400万元;
(3)自建经济适用房若干栋,建造成本5 000万元,9月份把其中的90%出售,取得销售收入8 000万元,10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。
84、该房地产公司需要缴纳营业税的行为有()。
A、自建自用行为
B、以写字楼投资入股
C、预收货款方式销售商品房行为
D、自建自售行为
85、本月应纳的营业税为()万元。
A、582.59
B、625.84
C、620.84
D、467.75
B.地市级人民政府
C.省级人民政府
D.国土资源部
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