下列各业务不承担消费税纳税义务的有( )。
A.在中国境内零售化妆品
B.在中国境内委托加工化妆品
C.出口国内生产的化妆品
D.将委托加工收回的化妆品在国内销售
E.在中国境内受托加工化妆品
A.在中国境内零售化妆品
B.在中国境内委托加工化妆品
C.出口国内生产的化妆品
D.将委托加工收回的化妆品在国内销售
E.在中国境内受托加工化妆品
某日化企业(地处市区)为增值税一股纳税人,2013年10月发生如下业务:
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。
(2)进口一批化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得货运增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%。
(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%)
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题。
2013年10月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税为()万元。
A. 8.40
B. 12.58
C. 12.60
D. 12.00
甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2017年8月有关经济业务如下:
(1)收购原木用于生产木制一次性筷子,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同,8月3日预收全部含税货款117000元,另收取包装费3510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知:增值税税率为17%,农产品扣除率为13%,木制一次性筷子消费税税率为5%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中,正确的是()。A.33900÷(1+13%)× 13%=3900(元)
B.33900 × 13%=4407(元)
C.(33900-452)÷(1+13%)× 13%=3848(元)
D.(33900-452)×13%=4348.24(元)
甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是()。A.8月3日
B.8月25日
C.8月15日
D.8月1日
甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。A.(117000+3510)×17%=20486.7(元)
B.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)
C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)
D.117000×17%=19890(元)
甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)
B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)
C.(39900+17100)×5%=2850(元)
D.17100×5%=855(元)
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元,另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
(3)采取预收款方式销售给4s店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知,小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中,正确的是()。
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000+(1+17%)×5%=10000(元)
D.(234000+35100)×5%=13455(元)
甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。A.20×16×5%=16(万元)
B.20×15×5%=15(万元)
C.20×10×5%=1O(万元)
D.20×14×5%=14(万元)
甲企业采用预收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是()。A.7月10日
B.7月5日
C.7月15日
D.7月20日
下列行为应缴消费税的是()。A.480辆用于销售
B.10辆用于广告
C.8辆用于企业管理部门
D.2辆用于赞助
A、(200+20-10)×10%=21(万元)
B、(200+20+10)×10%=23(万元)
C、(200+20)×10%=22(万元)
D、200×10%=20(万元)
【第7题】 高登公司为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。20182019年7月发生以下业务: (1)购进一批原材料A,取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000元、增值税税款为800650元,委托迪力公司将其加工成20个高尔夫球包,支付加工费10 000元、增值税税款1 6001 300元,取得迪力公司开具的增值税专用发票;迪力公司同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。高登公司收回时,迪力公司代收代缴了消费税。 (2)从生产企业购进高尔夫球杆的杆头,取得增值税专用发票,注明货款17 200元、增值税2 7522 236元;购进高尔夫球杆的杆身,取得增值税专用发票,注明货款23 600元、增值税3 7763 068元;购进高尔夫球握把,取得增值税专用发票,注明货款1 040元、增值税166.4135.2元;当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%,加工成A、B两种型号的高尔夫球杆,共20根。 (3)当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售,取得不含税销售收入10 000元;另将自产的A型高尔夫球杆5根赞助给高尔夫球大赛。 (4)将自产的3根B型高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售,当月门市部对外销售了2根,取得价税合计金额22 73622 148元。 高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;上述相关票据均已经过比对认证。 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题: (1)计算迪力公司应代收代缴的消费税。 (2)计算高登公司应自行向税务机关缴纳的消费税。
A、【100000×(1+10%)+150×10】÷(1-56%)=253409.1
B、100000×(1+10%)+150×10=111500
C、【100000×(1+10%)+150×10】÷(1+56%)=71474.4
D、【100000×(1+10%)+150×10】×(1-56%)=49060
A.纳税人总、分支机构不在同一县(市)市的,一律在总机构所在地缴纳消费税
B.纳税人销售的应税消费品(另有规定除外),应向纳税人机构所在地或居住地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人支付加工费的当日
D.因质量原因由购买方退回的消费品,可退还已征的消费税,也可直接抵减应纳税额
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